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　　第三章 證券公司業(yè)務(wù)規(guī)范

　　第三節(jié) 與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問

　　【考點1】證券公司不得擔(dān)任財務(wù)顧問及獨立財務(wù)顧問的情形

　　(一)證券公司不得擔(dān)任財務(wù)顧問的情形

　　1.最近24個月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄;

　　2.最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分;

　　3.最近36個月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查。

　　(二)證券公司不得擔(dān)任獨立財務(wù)顧問的情形

　　受聘擔(dān)任上市公司獨立財務(wù)顧問的，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得與上市公司存在利害關(guān)系;

　　存在下列情形之一的，不得擔(dān)任獨立財務(wù)顧問：

　　1.持有或通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達到或者超5%，或選派代表擔(dān)任上市公司董事;

　　2.上市公司持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有財務(wù)顧問的股份達到或者超過5%，或者選派代表擔(dān)任財務(wù)顧問的董事;

　　3.最近2年財務(wù)顧問與上市公司存在資產(chǎn)委托管理關(guān)系、相互提供擔(dān)保，或者最近1年財務(wù)顧問為上市公司提供融資服務(wù);

　　4.財務(wù)顧問的董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務(wù)顧問主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責(zé)的情形;

　　5.在并購重組中為上市公司的交易對方提供財務(wù)顧問服務(wù);

　　6.與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人獨立性的其他情形。

　　注意——上市公司重大資產(chǎn)重組方案獲得核準(zhǔn)的，獨立財務(wù)顧問應(yīng)在重組方案實施完畢后15個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會報送重組業(yè)務(wù)總結(jié)報告。

　　【考點2】從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)規(guī)則

　　(一)財務(wù)顧問的職責(zé)

　　1.接受并購重組當(dāng)事人的委托，對上市公司并購重組活動進行盡職調(diào)查，全面評估相關(guān)活動所涉及的風(fēng)險。

　　2.幫助委托人分析并購重組活動所涉及的法律、財務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險，提出對策和建議，設(shè)計方案，并指導(dǎo)制作申報文件。

　　3.對委托人進行證券市場規(guī)范化運作的輔導(dǎo)，充分了解其應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，督促其依法履行報告、公告和其他法定義務(wù)。

　　4.在對上市公司并購重組活動及申報文件的真實性、準(zhǔn)確性、完整性充分核查和驗證的基礎(chǔ)上，客觀、公正發(fā)表專業(yè)意見。

　　5.向中國證監(jiān)會報送有關(guān)上市公司并購重組的申報材料，并根據(jù)證監(jiān)會的審核意見，組織和協(xié)調(diào)委托人進行答復(fù)。

　　6.根據(jù)中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)。

　　7.中國證監(jiān)會要求的其他事項。

　　(二)財務(wù)顧問業(yè)務(wù)規(guī)程

　　1.簽訂委托協(xié)議——財務(wù)顧問接受上市公司并購重組多方當(dāng)事人委托的，不得存在利益沖突或者潛在的利益沖突。接受委托的，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)指定2名財務(wù)顧問主辦人負責(zé)，同時，可以安排1名項目協(xié)辦人參與。

　　2.盡職調(diào)查

　　3.規(guī)范輔導(dǎo)

　　4.內(nèi)部審核——財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專業(yè)人員組成的內(nèi)部核查機構(gòu)，對相關(guān)業(yè)務(wù)活動進行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財務(wù)顧問專業(yè)意見提出內(nèi)部核查意見。

　　5.顧問專業(yè)意見的出具與相關(guān)承諾

　　6.向中國證監(jiān)會提交申請文件后的相關(guān)工作與規(guī)定

　　7.財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部報告制度

　　8.持續(xù)督導(dǎo)

　　9.工作檔案和工作底稿制度的建立

　　財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立并購重組工作檔案和工作底稿制度，為每一項目建立獨立的工作檔案。財務(wù)顧問的工作檔案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，保存期不少于10年。

　　注意：

　　上市公司就并購重組事項出具盈利預(yù)測報告的，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，實現(xiàn)的利潤未達到盈利預(yù)測金額80%的，中國證監(jiān)會責(zé)令財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人、法定代表人、盈利預(yù)測審核報告簽字注冊會計師在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預(yù)測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉;中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告;未達50%的，中國證監(jiān)會可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報告措施。

　　(三)財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的相關(guān)制度規(guī)定

　　1.財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的持續(xù)督導(dǎo)——財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)通過日常溝通、定期回訪等方式，持續(xù)督導(dǎo)。

　　(1)督促并購重組當(dāng)事人按照相關(guān)程序規(guī)范實施并購重組方案，及時辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，并依法履行報告和信息披露的義務(wù);

　　(2)督促上市公司按《上市公司治理準(zhǔn)則》要求規(guī)范運作;

　　(3)督促和檢查申報人履行對市場公開做出相關(guān)承諾情況;

　　(4)督促和檢查申報人落實后續(xù)計劃及并購重組方案中約定的其他相關(guān)義務(wù)的情況;

　　(5)結(jié)合上市公司定期報告，核查并購重組是否按計劃實施、是否達到預(yù)期目標(biāo);

　　(6)中國證監(jiān)會要求的其他事項。

　　在持續(xù)督導(dǎo)期間，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的定期報告出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并在前述定期報告披露后的15日內(nèi)向上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告。

　　2.財務(wù)顧問的內(nèi)部檢查制度

　　3.財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的工作檔案制度——保存期不少于10年。

　　4.財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的保密制度

　　【考點3】財務(wù)顧問的監(jiān)管

　　1.中國證監(jiān)會——資格許可管理;中國證券業(yè)協(xié)——自律管理。

　　2.財務(wù)顧問的持續(xù)信用管理。中國證監(jiān)會建立監(jiān)管信息系統(tǒng)，對財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人進行持續(xù)動態(tài)監(jiān)管，并將以下事項記入其誠信檔案：

　　(1)財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人被中國證監(jiān)會采取監(jiān)管措施的;

　　(2)在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司與財務(wù)顧問的專業(yè)意見出現(xiàn)較大差異的;

　　(3)中國證監(jiān)會認定的其他事項。

　　財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施：

　　(1)內(nèi)部控制機制和管理制度、盡職調(diào)查制度以及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則存在重大缺陷或者未得到有效執(zhí)行的;

　　(2)未按照規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見的;

　　(3)在受托報送申報材料過程中，未切實履行組織、協(xié)調(diào)義務(wù)、申報文件制作質(zhì)量低下的;

　　(4)未依法履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的;

　　(5)未按照規(guī)定向中國證監(jiān)會報告或者公告的;

　　(6)違反其就上市公司并購重組相關(guān)業(yè)務(wù)活動所作承諾的;

　　(7)違反保密制度或者未履行保密責(zé)任的;

　　(8)采取不正當(dāng)競爭手段進行惡性競爭的;

　　(9)唆使、協(xié)助或者伙同委托人干擾中國證監(jiān)會審核工作的;

　　(10)中國證監(jiān)會認定的其他情形。

　　責(zé)令改正的，財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人在改正期間，或者按照要求完成整改并經(jīng)中國證監(jiān)會驗收合格之前，不得接受新的上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)。

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