要點三

　　四、基金信息披露的分類

　　(一)基金募集信息的披露：首次募集和存續(xù)期募集信息披露

　　1.首次募集信息披露主要包括基金份額發(fā)售前至基金合同生效期間進行信息披露。

　　2.存續(xù)期募集信息披露主要指開放式基金在基金合同生效后每6個月披露一次更新的招募說明書。

　　(二)基金運作信息的披露

　　基金運作信息披露文件包括：基金份額上市交易公告書、基金資產凈值和份額凈值報告、基金年度報告、半年度報告、季度報告。

　　(三)基金臨時信息披露

　　【例題4·不定項選擇題】以下屬于基金募集階段披露的信息是()。

　　A.基金合同

　　B.招募說明書

　　C.基金凈值公告

　　D.收益公告

　　【答案】AB

　　【例題5·單項選擇題】以下屬于基金首次募集拱露的信息是()。

　　A.基金份額上市交易公告書

　　B.基金份額發(fā)售公告

　　C.基金資產凈值

　　D.基金年度報告

　　【答案】B

　　【例題6·不定項選擇題】以下屬于基金運作信雇披露文件的有()。

　　A.基金定期報告

　　B.基金份額上市交易公告書

　　C.重大事項公告

　　D.基金資產凈值和份額凈值公告

　　【答案】ABD

　　五、XBRL在基金信息披露中的應用

　　(一)簡介

　　XBRL(可擴展商業(yè)報告語言)是國際上將會計準則與計算機語言相結合，用于非結構化數據，尤其是財務信息交換的最新公認標準和技術。通過對數據統(tǒng)一進行特定的識別和分類，可直接為使用者或其他軟件所讀取及進一步處理，實現一次錄入、多次使用。

　　(二)意義

　　有利于促進信息披露的規(guī)范化、透明化和電子化，提高信息在編報、傳送和使用的效率和質量。

　　(三)概況

　　我國上市公司自2003年年底開始嘗試使用，基金從2008年開始信息披露的XBRL工作。

　　【例題7·判斷題】XBRL是國際上將會計準則與計算機語言相結合，用于結構化數據，尤其是財務信息交換的最新公認標準和技術。()

　　A(對)

　　B(錯)

　　【答案】B(錯)

　　要點四

　　六、我國基金信息披露制度體系

　　(一)基金信息披露的國家法律

　　我國法律對基金信息披露的規(guī)范主要體現在2004年6月1日起施行的《證券投資基金法》中。

　　(二)基金信息披露的部門規(guī)章

　　基金信息披露的部門規(guī)章主要體現在從2004年7月1日起施行的《證券投資基金信息披露管理辦法》中。

　　(三)基金信息披露的規(guī)范性文件

　　基金信息披露的規(guī)范性文件分為三類：基金信息披露內容和格式準則、基金信息披露編報規(guī)則、基金信息披露XBRL模板和相關標引規(guī)范(Taxonomy)。

　　(四)信息披露自律性規(guī)則

　　【例題8·單項選擇題】我國法律對基金信息披露的規(guī)范主要體現在2004年6月1日起實施的()。

　　A.《證券投資基金法》

　　B.《基金信息披露編報規(guī)則》

　　C.《基金信息披露管理辦法》

　　D.《基金上市規(guī)則》

　　【答案】A

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