查看匯總：2014證券從業(yè)資格資格《證券投資基金》章節(jié)要點解析匯總

　　第八章 基金利潤分配與稅收

　　第二節(jié)基金利潤分配

　　要點四

　　一、基金利潤分配對基金份額凈值的影響

　　基金進行利潤分配會導致基金份額凈值的下降。進行了基金分配以后，只是一部分價值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者其他的基金份額，總價值不變。

　　要點五

　　二、封閉式基金的利潤分配

　　1.封閉式基金的利潤分配，每年不得少于一次。

　　2.封閉式基金年度利潤分配比例不得低于基金年度已實現(xiàn)利潤的90%。

　　3.封閉式基金當年利潤應(yīng)先彌補上一年度的虧損，然后才可以進行當年利潤分配。

　　4.封閉式基金一般采用現(xiàn)金分紅。

　　要點六

　　三、開放式基金的利潤分配

　　1.在基金合同中約定每年基金利潤分配的最多次數(shù)和基金利潤分配的最低比例。

　　2.分紅方式有兩種：現(xiàn)金分紅;分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額。

　　基金份額持有人事先沒有做出選擇的，基金管理人應(yīng)當支付現(xiàn)金。

　　要點七

　　四、貨幣市場基金的$1JN分配

　　1.《貨幣市場基金管理暫行規(guī)定》第九條規(guī)定：“對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應(yīng)當每日進行收益分配�！�

　　2.當日申購的基金份額自下一個工作日起享有

　　基金的分配權(quán)益，當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權(quán)益。

　　3.節(jié)假目的利潤計算基本與在周五申購或贖回的情況相同。

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