查看匯總：2014證券從業(yè)資格資格《證券投資基金》章節(jié)要點解析匯總

　　第七章基金的估值、費用與會計核算

　　第四節(jié)基金財務(wù)會計報告分析

　　要點十八

　　一、基金財務(wù)會計報告分析的目的

　　1.基金財務(wù)會計報告是指基金對外提供的反映基金某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。

　　2.基金財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和凈值變動表。

　　3.基金財務(wù)會計報告分析可以達(dá)到以下目的：評價基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力;通過分析基金現(xiàn)時的資產(chǎn)配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況;預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據(jù)。

　　要點十九

　　二、基金財務(wù)會計報表分析

　　(一)基金持倉結(jié)構(gòu)分析

　　股票、債券、銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例，以及某行業(yè)投資占股票投資的比例。

　　注意：股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例如果發(fā)生少量變動，并不意味著基金經(jīng)理一定進(jìn)行了增倉或減倉操作，因為市場波動也可能引起計算結(jié)果的變動。

　　(二)基金盈利能力和分紅能力分析

　　要點二十

　　(三)基金收入情況分析

　　1.利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入。

　　2。分析基金的收入結(jié)構(gòu)可以了解基金的投資隋況。

　　(四)基金費用情況分析

　　(五)基金份額變動分析

　　(六)基金投資風(fēng)格分析

　　持倉集中度、持倉股本規(guī)模分析、持倉成長性分析。

　　【例題13·單項選擇題】股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例是屬于()分析。

　　A.基金持倉結(jié)構(gòu)

　　B.基金盈利能力

　　C.基金收入情況

　　D.基金投資風(fēng)格

　　【答案】B

　　【例題14·不定項選擇題】基金投資風(fēng)格分析主要有()。

　　A.持倉集中度分析

　　B.基金持倉成本分析

　　C.基金持倉股本規(guī)模分析

　　D.基金持倉成長性分析

　　【答案】ACD

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