要點十五

　　(四)督察長制度

　　1.按照相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立健全督察長制度。

　　2.督察長是高級管理人員。

　　3.督察長由總經(jīng)理提名，董事會任命，并經(jīng)全體獨立董事同意。

　　4.公司應(yīng)當(dāng)保證督察長工作的獨立性。

　　要點十六

　　二、公司內(nèi)部控制

　　(一)內(nèi)部控制的概念

　　1.基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制制度。

　　2.公司內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

　　3.公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊等部分組成。

　　【例題10·單項選擇題】()是指公司為防范和化解風(fēng)險，保證經(jīng)營運作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)、外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

　　A.內(nèi)部控制

　　B.外部控制

　　C.間接控制

　　D.直接控制

　　【答案】A

　　【例題11·不定項選擇題】公司內(nèi)部控制機制一般包括()。

　　A.員工自律

　　B.部門各級主管的檢查監(jiān)督

　　c.公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制

　　D.董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和監(jiān)察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)

　　【答案】ABCD

　　(二)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　1.基金內(nèi)控的總體目標(biāo)

　　(1)保證公司經(jīng)營運作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念：

　　(2)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運作和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展;

　　(3)確�；�金、公司財務(wù)和其他信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。

　　2.基金管理公司內(nèi)部控制的原則

　　健全性原則，有效性原則，獨立性原則，相互制約原則，成本效益原則。

　　3.基金管理公司制定內(nèi)部控制制度的原則

　　合法、合規(guī)性原則，全面性原則，審慎性原則，適時性原則。

　　【例題12·單項選擇題】內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)遵循()原則，具有前瞻性，并且必須隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)、外部環(huán)境的變化進行及時的修改或完善。

　　A.健全性

　　B.適時性

　　C.全面性

　　D.審慎性

　　【答案】B

　　【例題13·判斷題】審慎性原則要求內(nèi)部控制制度必須涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，不得留有制度上的空白或漏洞。()

　　A(對)

　　B(錯)

　　【答案】B(錯)

　　要點十七

　　(三)內(nèi)部控制的基本要求

　　1.部門設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則。

　　2.嚴(yán)格授權(quán)控制。

　　3.強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制。

　　4.建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度。

　　5.嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險。

　　6.建立完善的信息披露制度。

　　7.嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度。

　　8.建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險管理系統(tǒng)。

　　風(fēng)險管理系統(tǒng)包括兩方面內(nèi)容：一是公司主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和監(jiān)測辦法、重要部門風(fēng)險指標(biāo)考核體系以及業(yè)務(wù)人員的道德風(fēng)險防范系統(tǒng)等;二是公司靈活有效的應(yīng)急、應(yīng)變措施和危機處理機制。通過嚴(yán)密有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，對公司內(nèi)外部風(fēng)險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風(fēng)險。

　　(四)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　1.投資管理業(yè)務(wù)控制

　　2.信息披露控制

　　3.信息技術(shù)系統(tǒng)控制

　　4.會計系統(tǒng)控制

　　5.風(fēng)險管理控制

　　6.監(jiān)察稽核控制

　　【例題14·判斷題】公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，對公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)，開展監(jiān)察稽核工作。公司應(yīng)保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性。()

　　A(對)

　　B(錯)

　　【答案】A(對)

　　相關(guān)推薦：

　　2014年證券從業(yè)資格考試教材大綱 | 《證券投資基金》全真試題

　　2014證券從業(yè)《證券發(fā)行與承銷》全真題 | 《證券投資分析》全真試題

　　2014年證券《證券交易》全真試題及答案 | 《市場基礎(chǔ)知識》全真試題

　　考試吧題庫：2011-2012年證券從業(yè)資格各科目真題及答案解析匯總