二、公司內(nèi)部控制

　　(一)內(nèi)部控制的概念

　　基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部控制制度。

　　內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱(chēng)。

　　公司內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個(gè)層次：一是員工自律;二是部門(mén)各級(jí)主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對(duì)各部門(mén)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)和督察長(zhǎng)的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

　　公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊(cè)等部分組成。

　　(二)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　1.三點(diǎn)總體目標(biāo)：

　　(1)保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)理念;

　　(2)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)作和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展;

　　(3)確保基金、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

　　2.基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則

　　(1)健全性原則

　　(2)有效性原則

　　(3)獨(dú)立性原則

　　(4)相互制約原則

　　(5)成本效益原則

　　3.制定內(nèi)部控制制度的原則

　　(1)合法、合規(guī)性原則

　　(2)全面性原則

　　(3)審慎性原則

　　(4)適時(shí)性原則

　　【例4·單選題】下列不屬于基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則的是(　)。

　　A.有效性原則

　　B.獨(dú)立性原則

　　C.成本效益原則

　　D.考察性原則

　　[答疑編號(hào)911040202]

　　答案：D

　　(三)內(nèi)部控制的基本要求

　　1.部門(mén)設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則;

　　2.嚴(yán)格授權(quán)控制;

　　3.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;

　　4.建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度;

　　5.嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

　　6.建立完善的信息披露制度;

　　7.嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;

　　8.建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)包括兩方面內(nèi)容：一是公司主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)辦法、重要部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)考核體系以及業(yè)務(wù)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)等;二是公司靈活有效的應(yīng)急、應(yīng)變措施和危機(jī)處理機(jī)制。

　　(四)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　1.投資管理業(yè)務(wù)控制

　　研究業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容(5點(diǎn))。

　　投資決策業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容(5點(diǎn))。

　　基金交易業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括： (8點(diǎn))

　　(1)基金交易應(yīng)實(shí)行集中交易制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達(dá)投資指令或者直接進(jìn)行交易。

　　(5)公司應(yīng)當(dāng)建立完善的交易記錄制度，每日投資組合列表等應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)并存檔保管。

　　(8)公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格有效的制度，防止不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易損害基金持有人利益。