131、提供保證擔(dān)保的，應(yīng)披露債券擔(dān)保協(xié)議或擔(dān)保函的主要內(nèi)容，至少包括下列事項(xiàng)： (一)擔(dān)保金額; (二)擔(dān)保期限; (三)擔(dān)保方式; (四)擔(dān)保范圍; (五)發(fā)行人、擔(dān)保人、債券受托管理人、債券持有人之間的

　　解釋：第五十八條 發(fā)行人應(yīng)披露債券擔(dān)保協(xié)議或擔(dān)保函的主要內(nèi)容，至少包括下列事項(xiàng)：

　　(一)擔(dān)保金額;

　　(二)擔(dān)保期限;

　　(三)擔(dān)保方式;

　　(四)擔(dān)保范圍;

　　(五)發(fā)行人、擔(dān)保人、債權(quán)代理人、債券持有人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;

　　(六)各方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。

　　132、股權(quán)激勵(lì)正確的是(ABD)需要商榷

　　A 全部股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的股票總數(shù)不超過(guò)公司股本的10%;

　　B 股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)保

　　C上市公司非公開發(fā)行至實(shí)施完畢后30日內(nèi)，上市公司不得提出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案

　　D 發(fā)行標(biāo)的是增量的，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50%

　　c有一個(gè)陷阱：備忘錄2中：上市公司提出增發(fā)新股、資產(chǎn)注入、可轉(zhuǎn)債等重大事項(xiàng)實(shí)施完畢后30日，上市公司不得提出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案

　　133、首發(fā)A股配售對(duì)象(ABCD)：

　　A 證券公司自營(yíng)賬戶;

　　B 財(cái)務(wù)公司自營(yíng)賬戶

　　C 主承銷商自主推薦機(jī)構(gòu)投資者管理的證券投資賬戶

　　D 主承銷商自主推薦個(gè)人投資者的證券投資賬戶

　　第二十六條 股票配售對(duì)象限于下列類別：

　　(一)經(jīng)批準(zhǔn)募集的證券投資基金;

　　(二)全國(guó)社會(huì)保障基金;

　　(三)證券公司證券自營(yíng)賬戶;

　　(四)經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃;

　　(五)信托投資公司證券自營(yíng)賬戶;

　　(六)信托投資公司設(shè)立并已向相關(guān)監(jiān)管部門履行報(bào)告程序的集合信托計(jì)劃;

　　(七)財(cái)務(wù)公司證券自營(yíng)賬戶;

　　(八)經(jīng)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)公司或者保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司證券投資賬戶;

　　(九)合格境外機(jī)構(gòu)投資者管理的證券投資賬戶;

　　(十)在相關(guān)監(jiān)管部門備案的企業(yè)年金基金;

　　(十一)主承銷商自主推薦機(jī)構(gòu)投資者管理的證券投資賬戶和自主推薦個(gè)人投資者的證券投資賬戶;

　　(十二)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他證券投資產(chǎn)品。

　　134、會(huì)影響貨幣供應(yīng)量的(BCD)需要討論

　　A 超額準(zhǔn)備金率

　　B 對(duì)商行提供貸款

　　C 國(guó)債規(guī)模變動(dòng)

　　D 存款準(zhǔn)備金率

　　135、新三板：

　　A轉(zhuǎn)讓時(shí)間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時(shí)間不作順延

　　B股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制

　　C 買賣掛牌公司股票，申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍;賣出掛牌公司股票時(shí)，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報(bào)賣出

　　136、判斷-通過(guò)國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)、變昜、股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行、因繼承取得上市公司30%以上股份的，可以免于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)。(正確)

　　見并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理辦法：“因國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間轉(zhuǎn)讓股份、繼承取得上市公司股份超過(guò)30%的，收購(gòu)人可免于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)”

　　137、甲1800萬(wàn)取得乙公司60%的股權(quán)，乙公司的公允價(jià)值為2000萬(wàn)。甲公司把乙公司當(dāng)做一個(gè)資產(chǎn)組，到2012年12月31日，該資產(chǎn)組的可變現(xiàn)凈值為1500萬(wàn)，賬面價(jià)值為1600萬(wàn)。則正確的是(BC)

　　A商譽(yù)減值500萬(wàn)

　　B商譽(yù)減值600萬(wàn)

　　C資產(chǎn)減值500萬(wàn)

　　D資產(chǎn)減值100萬(wàn)

　　主要考點(diǎn)在于：計(jì)算資產(chǎn)組減值時(shí)，要將少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)加回來(lái)：

　　甲的商譽(yù)=1800-2000*60%=600 少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)=600*40%/60%=400;

　　減值前的賬面值=1600+600+400=2600

　　資產(chǎn)組總體減值=2600-1500=1100

　　先商譽(yù)減值：600，剩下是其他資產(chǎn)減值1100-600=500

　　138、投資價(jià)格研究報(bào)告前包括內(nèi)容：

　　A 發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競(jìng)爭(zhēng)者的比較及其在行業(yè)中的地位;

　　B 發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景分析;

　　C 發(fā)行人盈利能力和財(cái)務(wù)狀況分析;

　　D 發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目分析;

　　第十二條 投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的因素進(jìn)行全面分析，至少包括下列內(nèi)容：

　　(一)發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競(jìng)爭(zhēng)者的比較及其在行業(yè)中的地位;

　　(二)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景分析;

　　(三)發(fā)行人盈利能力和財(cái)務(wù)狀況分析;

　　(四)發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目分析;

　　(五)發(fā)行人與同行業(yè)可比上市公司的投資價(jià)值比較;

　　(六)宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)、股票市場(chǎng)走勢(shì)以及其他對(duì)發(fā)行人投資價(jià)值有重要影響的因素。

　　投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)在上述分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用行業(yè)公認(rèn)的估值方法對(duì)發(fā)行人股票的合理投資價(jià)值進(jìn)行預(yù)測(cè)。

　　139、票據(jù)追索包括的費(fèi)用?票據(jù)法

　　票據(jù)法第七十條 ：(一)被拒絕付款的匯票金額;(二)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息;(三)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用(不包括律師費(fèi))

　　140、公司2010年7月1日增資，股本有1000萬(wàn)增資至5000萬(wàn)，2013年3月，發(fā)放股票股利2送一，2010-2012三年利潤(rùn)6300萬(wàn)，5000萬(wàn)，9000萬(wàn)，問(wèn)10-12的每股收益。(按照最新股本倒算)

　　141、可轉(zhuǎn)債的說(shuō)法正確的是(可能把兩道可轉(zhuǎn)債的題目混在一起了)

　　A 發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格

　　B 修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于股東大會(huì)召開日前二十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)以及前一交易日的均價(jià)

　　C 可轉(zhuǎn)債發(fā)行募集說(shuō)明書日前二十均價(jià)5.7,前一交易日均價(jià)5，可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)訂在5.6

　　D 可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價(jià)格的定價(jià)基準(zhǔn)日是股東大會(huì)公告日

　　E 轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上同意

　　142、出納兼職：《會(huì)計(jì)法》第三十七條，出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬面的登記工作,固定資產(chǎn)可以。

　　143、獨(dú)立董事的特別職權(quán)：

　　A、對(duì)金額>300萬(wàn)元或高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的1%的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)表意見后，提高董事會(huì)討論;【是或還是且】

　　B、聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，1/2以上獨(dú)董發(fā)表意見，提交董事會(huì)討論;

　　C、保留意見的審計(jì)報(bào)告，獨(dú)立董事發(fā)表意見

　　D、董事會(huì)做出現(xiàn)金分紅方案，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)此發(fā)表意見

　　144、某上市公司凈資產(chǎn)5億，應(yīng)提交股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易

　　A、向6%股東提供的擔(dān)保

　　B、向監(jiān)事的配偶提供某地的銷售代理權(quán);

　　C、向監(jiān)事?lián)�任的董事的公司�?gòu)買3000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備

　　D、對(duì)外擔(dān)保金額800萬(wàn)元

　　145、業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告

　　A、如果2月底預(yù)計(jì)第一季度扭虧，可以在披露年報(bào)的同時(shí)披露一季度業(yè)績(jī)預(yù)告;

　　B、業(yè)績(jī)預(yù)告的內(nèi)容是盈利金額區(qū)間;

　　C、中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)差異超過(guò)10%，應(yīng)刊登業(yè)績(jī)快報(bào)更正公告，公司需道歉(題干的道歉主體好像給出上市公司和董事長(zhǎng)?)(20%道歉)

　　D、2012年1月應(yīng)該披露2012年業(yè)績(jī)快報(bào)(錯(cuò)，2月底)

　　146、判斷-公開募集基金和非公開募集基金是由基金管理人管理、托管人托管，按照份額收益，受基金法管理。

　　147、會(huì)計(jì)師針對(duì)企業(yè)內(nèi)控建議，證券的是?出納兼任固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)、多聯(lián)編號(hào)單據(jù)、合同談判和簽署分開、

　　1、建議在收到客戶訂單后，立即編制一式多聯(lián)，連續(xù)編號(hào)的出貨單，供賒銷等什么使用...

　　2、出納發(fā)出應(yīng)收賬款對(duì)賬單，建議由登記應(yīng)收賬款的人發(fā)出和核對(duì)

　　3、票據(jù)的使用和保管

　　148、判斷-銀行對(duì)賬單余額158.5萬(wàn)元，在途資金10萬(wàn)，未取現(xiàn)的現(xiàn)金支票5萬(wàn)元，未入賬的水電費(fèi)3.5萬(wàn)元，未入賬的銀行利息2.5萬(wàn)元，企業(yè)的銀行存款余額163.5萬(wàn)元(錯(cuò)誤)銀行收入兩項(xiàng)是否需調(diào)節(jié)?

　　149、判斷-資產(chǎn)支持證券的發(fā)行人為機(jī)構(gòu)投資者，數(shù)量不超過(guò)50人。(200人)

　　150、控股股東和持股10%的股東對(duì)公司債務(wù)豁免的會(huì)計(jì)處理?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋5

　　151、審計(jì)法的一題，下列事項(xiàng)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的有(具體選項(xiàng)記不清了，唯獨(dú)國(guó)際組織貸款肯定有)-查閱審計(jì)法

　　A國(guó)際組織貸款，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

　　B國(guó)家獨(dú)資企業(yè)

　　C政府建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況

　　D社�；�金

　　E國(guó)家事業(yè)組織

　　F國(guó)有獨(dú)資公司花100萬(wàn)買轎車

　　152、上交所發(fā)行價(jià)和深交所,

　　問(wèn)開盤價(jià)分別是多少?

　　153、一個(gè)工程合同，合同收入120萬(wàn)，截止年底已經(jīng)發(fā)生成本70萬(wàn)，預(yù)計(jì)還將發(fā)生55萬(wàn)，問(wèn)應(yīng)確認(rèn)的合同收入和會(huì)計(jì)處理?

　　如果是一般生產(chǎn)企業(yè)，接到一批產(chǎn)品的訂單，由于產(chǎn)品還沒有完工，屬于在產(chǎn)品，則不應(yīng)確認(rèn)收入及成本，只計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元。如果是勞務(wù)合同，則應(yīng)確認(rèn)成本70，確認(rèn)收入67.2，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-2.8，計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備2.2。

　　154、銷售需要安裝的商品，購(gòu)貨方銷售價(jià)款按5年分期付款，安裝費(fèi)似乎是500萬(wàn)元(記得不清楚了)，安裝需要15個(gè)月，說(shuō)當(dāng)期按照分期銷售價(jià)款的現(xiàn)值以及安裝費(fèi)確認(rèn)收入。

　　155、有一道題：公司控股A公司，對(duì)B公司有重大影響。公司用下列方法償還應(yīng)付賬款，下面哪些是屬于權(quán)益工具：

　　A、用100萬(wàn)股的A公司股票;

　　B、用100萬(wàn)股的B公司股票;

　　C、用100萬(wàn)股的自身公司股票

　　D、用相當(dāng)于100盎司黃金的自身股票支付;

　　E、選項(xiàng)記不清了

　　156、(一)2010年1月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元，購(gòu)買乙公司10%股權(quán)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬(wàn)元，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司支付5600萬(wàn)元，購(gòu)買乙公司50%股權(quán)，獲得乙公司控制權(quán)，乙公司連續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元。2010年乙公司實(shí)現(xiàn)1000萬(wàn)元凈利潤(rùn)(凈資產(chǎn)無(wú)其他變化)，2011年1月1日，甲公司持有的10%股權(quán)公允價(jià)值為1120萬(wàn)元。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有：

　　A、甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為6600萬(wàn)元;

　　B、甲公司合并利潤(rùn)表2011年投資收益為120萬(wàn)元;

　　C、甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為120萬(wàn)元;

　　D、甲公司個(gè)別利潤(rùn)表投資收益為0;

　　E、甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為150萬(wàn)元。

　　我選的是A、C，一開始選B了，因?yàn)?120-1000=120，但考慮到在合并報(bào)表中，10%股權(quán)的賬面價(jià)值應(yīng)該變?yōu)?000+100=1100萬(wàn)元，所以認(rèn)為投資收益應(yīng)該是1120-1100=20，現(xiàn)在還沒有研究準(zhǔn)確答案是什么。

　　157、還有個(gè)高管持股鎖定期的問(wèn)題

　　A、首次公開發(fā)行后，董事在6個(gè)月內(nèi)辭職，其所持股份18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B、好像是董事在鎖定期后第一年轉(zhuǎn)讓的超過(guò)了其持股比例的25%

　　C、上市公司3月10日公告年報(bào)，2月28日董事的老婆減少持股數(shù)量

　　D、發(fā)行后，監(jiān)事6個(gè)月以后辭職，其所持股份18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　E、發(fā)行后，某個(gè)高管在6個(gè)月內(nèi)辭職，4月10日(記得這個(gè)日期是在發(fā)行后6個(gè)月內(nèi)的)又買進(jìn)了部分股票，這部分股票從4月10日開始鎖18個(gè)月

　　158、判斷題：獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)重大資產(chǎn)重組的持續(xù)督導(dǎo)，自完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)不少于一個(gè)會(huì)計(jì)年度。應(yīng)該是自核準(zhǔn)之日起。

　　159、證券金融公司的職責(zé)：

　　A、為證券公司融資融券業(yè)務(wù)提供資金和證券的轉(zhuǎn)融通服務(wù)

　　B、對(duì)證券公司融資融券業(yè)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控

　　C、監(jiān)測(cè)分析全市場(chǎng)融資融券交易情況，運(yùn)用市場(chǎng)化手段防控風(fēng)險(xiǎn)

　　D、忘了

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