91.【答案】ABCD

　　【解析】基金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括以下幾類業(yè)務(wù)：①證券和衍生工具交易及其清算的核算;②持有證券的上市公司行為的核算;③各類資產(chǎn)的利息核算;④基金費(fèi)用的核算;⑤開放式基金份額變化的核算;⑥基金資產(chǎn)估值的核算;⑦本期利潤及利潤分配的核算;⑧基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;⑨基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核。

　　92.【答案】BC

　　【解析】基金管理費(fèi)是指基金管理人管理基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用�；�金管理費(fèi)率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險(xiǎn)成正比�；�金規(guī)模越大，基金管理費(fèi)率越低;基金風(fēng)險(xiǎn)程度越高，基金管理費(fèi)率越高。從基金類型上看，證券衍生工具基金管理費(fèi)率最高。

　　93.【答案】ABCD

　　【解析】基金收入是基金資產(chǎn)在運(yùn)作過程中所產(chǎn)生的各種收入�；�金收入來源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入。其中，其他收入是指除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入，包括贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額、手續(xù)費(fèi)返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而支付給基金的賠償款項(xiàng)等。

　　94.【答案】ABCD

　　【解析】我國基金稅收的政策法規(guī)主要體現(xiàn)在以下文件中：1998年發(fā)布的《關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》，2002年發(fā)布的《關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》，2004年發(fā)布的《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》，2005年發(fā)布的《關(guān)于股息紅利個(gè)人所得稅有關(guān)政策的通知》、《關(guān)于股息紅利有關(guān)個(gè)人所得稅政策的補(bǔ)充通知》，及2008年發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》。這些政策法規(guī)對(duì)基金作為一個(gè)營業(yè)主體的稅收問題、基金管理人和基金托管人作為基金營業(yè)主體的稅收問題與投資者買賣基金涉及的稅收問題有明確的規(guī)定。

　　95.【答案】ABD

　　【解析】本期利潤是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和，包括記入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)損益。該指標(biāo)既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益，也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值，是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的指標(biāo)。

　　96.【答案】BD

　　【解析】根據(jù)基金稅收的有關(guān)規(guī)定，對(duì)證券投資基金從證券市場中取得收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。基金管理人、基金托管人從事基金管理活動(dòng)取得的收入，依照稅法的規(guī)定征收企業(yè)所得稅。企業(yè)投資者買賣基金份額獲得的差價(jià)收入，應(yīng)并人企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅;企業(yè)投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　97.【答案】ABCD

　　【解析】證券投資基金的一個(gè)突出特點(diǎn)就是透明度較高，這主要得益于基金的強(qiáng)制信息披露制度。強(qiáng)制信息披露制度可以有效防止利益沖突與利益輸送，有利于投資者利益的保護(hù)。真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的基金信息披露是樹立整個(gè)基金行業(yè)公信力的基石。

　　98.【答案】AC

　　【解析】基金運(yùn)作信息披露文件包括：基金份額上二市交易公告書、基金資產(chǎn)凈值和份額凈值公告、基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告。其中，基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告和季度報(bào)告統(tǒng)稱為“基金定期報(bào)告”。

　　99.【答案】BD

　　【解析】基金信息披露編報(bào)規(guī)則有：第1_號(hào)《主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及披露》、第2號(hào)《基金凈值表現(xiàn)的編制及披露》、第3號(hào)《會(huì)計(jì)報(bào)表附注的編制及披露》、第4號(hào)《基金投資組合報(bào)告的編制及披露》和第5號(hào)《貨幣市場基金信息披露特別規(guī)定》�！锻泄軈f(xié)議的內(nèi)容與格式》屬于基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則;《上市開放式基金業(yè)務(wù)規(guī)則》屬于信息披露自律性規(guī)則。

　　100.【答案】ABD

　　【解析】在基金募集和運(yùn)作過程中，負(fù)有信息披露義務(wù)的當(dāng)事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人。其中，基金托管人的信息披露義務(wù)主要是辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)，具體涉及基金資產(chǎn)保管、代理清算交割、會(huì)計(jì)核算、凈值復(fù)核、投資運(yùn)作監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

　　101.【答案】CD

　　【解析】貨幣市場基金每日分配收益，凈值保持在1元不變，因此，貨幣市場基金不像其他類型基金那樣定期披露基金份額凈值信息，而是需要進(jìn)行收益情況的公告。收益公告主要包括每萬份基金凈收益和7年化收益率。

　　102.【答案】BCD

　　【解析】基金管理公司申請(qǐng)境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者資格，應(yīng)在凈資產(chǎn)、基金管理年限與管理規(guī)模、具有境外投資管理經(jīng)驗(yàn)人員數(shù)量、公司治理與內(nèi)部控制等方面符合《合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法》規(guī)定的條件，并向中國證監(jiān)會(huì)提交書面申請(qǐng)。

　　103.【答案】CD

　　【解析】為增強(qiáng)基金管理公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力，中國證監(jiān)會(huì)于2006年8月和2007年9月先后發(fā)布通知規(guī)范基金管理公司提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。根據(jù)通知要求，2006年基金管理公司按不低于基金管理費(fèi)收入的5%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，2007年之后按照不低于基金管理費(fèi)收入的10%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的1%時(shí)可不再提取。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要用于賠償因公司違法違規(guī)、違反基金合同、技術(shù)保障、操作失誤等給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成的損失，該制度已成為保護(hù)基金份額持有人利益的重要措施。

　　104.【答案】AD

　　【解析】《基金銷售業(yè)務(wù)信息管理平臺(tái)管理規(guī)定》和《基金銷售適用性指導(dǎo)意見》屬于基金銷售規(guī)范性文件;《合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法》和《基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法》屬于部門規(guī)章。

　　105.【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)2006年6月中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《證券投資基金管理公司治理準(zhǔn)則(試行)》的規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)建立健全獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事人數(shù)不得少于3人，且不得少于董事會(huì)人數(shù)的1/3。董事會(huì)在審議公司及基金投資運(yùn)作中的重大事項(xiàng)，如重大關(guān)聯(lián)交易、公司和基金審計(jì)事務(wù)、聘請(qǐng)或更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所、基金半年報(bào)和年報(bào)時(shí)，應(yīng)經(jīng)2/3以上獨(dú)立董事同意。