31.【答案】A

　　【解析】公司應(yīng)當自作出減少注冊資本決議之日起l0日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。

　　32.【答案】B

　　【解析】上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的.應(yīng)當由出席股東大會會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

　　33.【答案】A

　　【解析】企業(yè)改組為股份有限公司，應(yīng)當符合《公司法》的規(guī)定。

　　34.【答案】D

　　【解析】國有資產(chǎn)折股時，不得低估作價平折股，一般應(yīng)以評估確認后的凈資產(chǎn)折為國有股股本。在一定的市場條件下，也允許公司凈資產(chǎn)不完全折股，即國有資產(chǎn)折股的票面價值總額可以略低于經(jīng)資產(chǎn)評估并確認的凈資產(chǎn)總額，但折股方案須與募股方案和預(yù)計發(fā)行價格一并考慮，折股比率(國有股股本÷發(fā)行前國有凈資產(chǎn))不得低于65%。

　　35.【答案】A

　　【解析】清產(chǎn)核資工作按照統(tǒng)一規(guī)范、分級管理的原則，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。企業(yè)清產(chǎn)核資機構(gòu)負責組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送相關(guān)資料，根據(jù)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)清產(chǎn)核資批復(fù)，組織企業(yè)本部及子企業(yè)進行調(diào)賬。

　　36.【答案】B

　　【解析】在實際運用中，在比較各種籌資方式時，使用個別資本成本;在進行資本結(jié)構(gòu)決策時，使用加權(quán)平均資本成本;在進行追加籌資決策時，使用邊際資本成本。

　　37.【答案】C

　　【解析】輔導(dǎo)對象公告接受輔導(dǎo)和準備發(fā)行股票事宜。輔導(dǎo)對象應(yīng)就接受輔導(dǎo)、準備發(fā)行股票的事宜在當?shù)刂辽?種主要報紙上連續(xù)公告2次以上。公告信息中應(yīng)包括派出機構(gòu)的舉報電話及通信地址。

　　38.【答案】B

　　【解析】 申請首次公開發(fā)行股票的公司應(yīng)按《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第9號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》(2006年修訂)的要求制定申請文件。

　　39.【答案】B

　　【解析】 除B項外.資產(chǎn)評估報告正文內(nèi)容還包括：評估機構(gòu)與委托單位的名稱;評估目的與評估范圍;資產(chǎn)狀況與產(chǎn)權(quán)歸屬;評估基準日期;評估原則;評估依據(jù);資產(chǎn)評估說明;資產(chǎn)評估結(jié)論;評估附件名稱;評估日期;評估人員簽章等。

　　40.【答案】B

　　【解析】審計報告應(yīng)當由注冊會計師簽名、蓋章，加蓋會計師事務(wù)所的公章。對上市公司及企業(yè)改組上市的審計，應(yīng)由2名具有征券相關(guān)業(yè)務(wù)資格證注冊會計師簽名、蓋章。

　　41.【答案】A

　　【解析】掌握公開發(fā)行股票的輔導(dǎo)期限：提出公募股票申請起滿l年。

　　42.【答案】B

　　【解析】證券經(jīng)營機構(gòu)履行保薦職責.應(yīng)當注冊登記為保薦人。保薦人負責證券發(fā)行的主承銷工作，依法對公開發(fā)行募集文件進行核查，向中國證監(jiān)會出具保薦意見;盡職推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市;持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行相關(guān)義務(wù)。

　　43.【答案】B

　　【解析】市盈率是投資者所必須掌握的一個重要財務(wù)指標，亦稱本益比。是股票價格除以每股盈利的比率。

　　44.【答案】A

　　【解析】 累計投標詢價開始前1個交易日，主承銷商按《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下發(fā)行電子化實施細則》第七條及第十四條的要求向結(jié)算銀行提供配售對象相關(guān)信息.作為結(jié)算銀行審核配售對象銀行收付款賬戶合規(guī)性的依據(jù)。

　　45.【答案】B

　　【解析】初步詢價開始目前2個交易日內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)當向交易所申請股票代碼。發(fā)行人及主承銷商在獲得股票代碼后刊登招股意向書、發(fā)行安排及初步詢價公告。

　　46.【答案】A

　　【解析】滬市投資者可以使用其所持的上海證券交易所賬戶在申購日(以下簡稱“T日”)向上海證券交易所申購在上海證券交易所發(fā)行的新股，申購時間為T日上午9：30一11：30，下午1：O0～3：00。

　　47.【答案】A

　　【解析】發(fā)行人應(yīng)披露的股本情況主要包括：①本次發(fā)行前的總股本、本次發(fā)行的股份，以及本次發(fā)行的股份占發(fā)行后總股本的比例;②前l(fā)0名股東;③前l(fā)0名自然人股東及其在發(fā)行人處擔任的職務(wù);④若有國有股份或外資股份的，須根據(jù)有關(guān)主管部門對股份設(shè)置的批復(fù)文件披露股東名稱、持股數(shù)量、持股比例。涉及國有股的，應(yīng)在國家股股東之后標注“SS”，在國有法人股股東之后標注“sLs”，并披露前述標識的依據(jù)及標識的含義;⑤股東中的戰(zhàn)略投資者持股及其簡況;⑥本次發(fā)行前各股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)股東的各自持股比例;⑦本次發(fā)行前股東所持股份的流通限制和自愿鎖定股份的承諾。

　　48.【答案】D

　　【解析】關(guān)于發(fā)行人關(guān)聯(lián)方情況的披露，發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式.全面披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、實際控制人、控股股東、實際控制人所控制的其他企業(yè)、發(fā)行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股子公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。實際控制人應(yīng)披露到最終的國有控股主體或自然人為止。

　　49.【答案】C

　　【解析】 涉及國有股的，應(yīng)在國家股股東之后標注“SS”(“State-ownShareholder”的縮寫)，在國有法人股股東之后標注“SLS”(“State-ownLegal-personShareholder”的縮寫)，并披露前述標識的依據(jù)及標識的含義。

　　5(　　).【答案】B

　　【解析】“根據(jù)《證券法》等的規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化由發(fā)行人自行負責，由此變化引致的投資風險，由投資者自行負責。”“投資者若對本招股說明書及其摘要存在任何疑問，應(yīng)咨詢自己的股票經(jīng)紀人、律師、專業(yè)會計師或其他專業(yè)顧問�！�

　　51.【答案】C

　　【解析】 向原股東配股，除符合上述一般規(guī)定外，還應(yīng)當符合下列規(guī)定：

　　(1)擬配股數(shù)量不超過本次配股前股本總額的30%。

　　(2)控股股東應(yīng)當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量。

　　(3)采用《證券法》規(guī)定的代銷方式發(fā)行。

　　52，【答案】B

　　【解析】根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司，其最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%;}口除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。

　　53.【答案】B

　　【解析】向不特定對象公開募集股份，除符合上述一般規(guī)定外，還應(yīng)當符合下列規(guī)定：

　　(1)最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%�？鄢�非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。

　　(2)除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形。

　　(3)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前l(fā)個交易日的均價。

　　54.【答案】B

　　【解析】新股發(fā)行的申請程序流程應(yīng)為聘清保薦人一董事會作出決議～股東大會批準一一編制和提交申請文件一重大事項的持續(xù)關(guān)注。

　　55.【答案】C

　　【解析】股東大會應(yīng)當就本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量、發(fā)行方式、發(fā)行對象及向原股東配售的安排、定價方式或價格區(qū)間、募集資金用途、決議的有效期、對董事會辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)、其他必須明確的事

　　項進行逐項表決。股東大會就發(fā)行證券事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。向本公司特定的股東及其關(guān)聯(lián)人發(fā)行證券的，股東大會就發(fā)行方案進行表決時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當回避。

　　56.【答案】B

　　【解析】股東大會就發(fā)行證券事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。向本公司特定的股東及其關(guān)聯(lián)人發(fā)行證券的，股東大會就發(fā)行方案進行表決時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當回避。

　　57.【答案】B

　　【解析】根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦去》規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司，其最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%;扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。

　　58.【答案】D

　　【解析】由于可轉(zhuǎn)換公司債券中的回售條款規(guī)定，如果股票價格連續(xù)若干個交易日收盤價低于某一回售啟動價格(該回售啟動價要低于轉(zhuǎn)股價格)，債券持有人有權(quán)按一定金額回售給發(fā)行人，所以，回售條款相當于債券持有人同時擁有發(fā)行人出售的1張美式期權(quán)。

　　59.【答案】C

　　【解析】考生應(yīng)熟悉分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的條件。

　　60.【答案】C

　　【解析】證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起6個月后，可再次提出證券發(fā)行申請。

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