二、多項選擇題

　　1.BCD

　　[解析]關聯(lián)關系主要是指在財務和經營決策中，有能力對發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權關系、人事關系、管理關系及商業(yè)利益關系。

　　2.ABD

　　[解析]會計報表的審計是指從審計工作開始到審計報告完成的整個過程，一般包括三個主要階段，即計劃階段、實施審計階段和審計完成階段。

　　3.AD

　　[解析]《證券法》對股份有限公司申請股票上市的要求：(1)股票經國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行;(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元;(3)公開發(fā)行的股份達到公司股份總數的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上;(4)公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。

　　4.BC

　　[解析]資產評估報告的正文包括：評估機構與委托單位的名稱、評估目的與評估范圍、資產狀況與產權歸屬、評估基準日期、評估原則、評估依據、評估方法和計價標準、資產評估說明、資產評估結論、評估附件名稱、評估日期、評估人員簽章。

　　5.ABC

　　[解析]發(fā)起人以與經營性業(yè)務有關的資產出資，同時還應投入與該經營性業(yè)務密切關聯(lián)的商標、特許經營權、專利技術等無形資產。

　　6.ABCD

　　[解析]治理規(guī)范的具體要求主要有：(1)擬發(fā)行上市公司的資產應做到******完整;(2)擬發(fā)行上市公司的人員應做到******;(3)擬發(fā)行上市公司的機構應做到******;(4)擬發(fā)行上市公司應做到財務******。

　　7.BCD

　　[解析]對是否存在同業(yè)競爭，發(fā)行人董事應從業(yè)務的性質、業(yè)務的客戶對象、產品或勞務的可替代性、市場差別等方面判斷，并充分考慮對擬發(fā)行上市公司的客觀影響。

　　8.ABC

　　[解析]一般采用以下處置方式：(1)當企業(yè)整體改組為上市公司的時候，無形資產產權一般全部轉移到上市公司，由國有股權的持股單位，即原企業(yè)的上級單位享有無形資產產權的折股。(2)當企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對上市公司控股的公司的時候，有多種處置方式：①直接作為投資折股，產權歸上市公司，控股公司不再使用該無形資產;②產權歸上市公司，但允許控股公司或其他關聯(lián)公司有償或無償使用該無形資產;③無形資產產權由上市公司的控股公司掌握，控股公司與上市公司簽訂關于無形資產使用的許可協(xié)議，由上市公司有償使用;④由上市公司出資取得無形資產的產權。

　　9.ABCD

　　[解析]關聯(lián)方主要包括：(1)控股股東;(2)其他股東;(3)控股股東及其股東控制或參股的企業(yè);(4)對控股股東及主要股東有實質影響的法人或自然人;(4)發(fā)行人參與的合營企業(yè);(5)發(fā)行人參與的聯(lián)營企業(yè);(6)主要投資者個人、關鍵管理人員、核心技術人員或與上述關系密切的人士控制的其他企業(yè);(7)其他對發(fā)行人有實質影響的法人或自然人。

　　10.BC

　　[解析]收益現(xiàn)值法通常用于有收益企業(yè)的整體評估及無形資產評估等。用收益現(xiàn)值法進行資產評估的，應當根據被評估資產合理的預期獲利能力和適當的折現(xiàn)率，計算出資產的現(xiàn)值，以此估算資產價值。

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