答案與解析

　　一、單項選擇題

　　1.【答案】C

　　【解析】證券公司承銷股票的，應當按照承擔包銷義務的承銷金額的10%計算風險準備。

　　證券公司承銷公司債券的，應當按照承擔包銷義務的承銷金額的5%計算風險準備。

　　證券公司承銷政府債券的，應當按照承擔包銷義務的承銷金額的2%計算風險準備。

　　2.【答案】A

　　【解析】股東大會決定修改章程必須經(jīng)出席股東大會會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

　　3.【答案】C

　　【解析】普通決議，應當由出席會議的股東所持表決權的半數(shù)以上以上通過。股東大會作出特別決議，應當由出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

　　4.【答案】D

　　【解析】清算組應當在成立之日起10日內(nèi)通知債權人，并于60日內(nèi)在報紙上公告。債權人應當自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，向清算組申報其債權。

　　5.【答案】B

　　【解析】公司有以下原因之一的，可以解散：

　　(1)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)。

　　(2)股東大會決議解散。

　　(3)因公司合并或分立需要解散。

　　(4)依法被吊銷執(zhí)照、責令關閉或被撤銷。

　　(5)當公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會試股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權5%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

　　其中因(1)、(2)、(4)、(5)項而解散的，應當在解散事由出現(xiàn)之日起5日內(nèi)成立清算組，開始清算。

　　6.【答案】C

　　【解析】招股說明書摘要應盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準確披露發(fā)行人的情況，做到簡明扼要、通俗易懂。

　　7.【答案】C

　　【解析】每次參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為7名。表決投票時同意票數(shù)達到5票為通過，同意票數(shù)未達到5票為未通過。

　　8.【答案】C

　　【解析】發(fā)行費用是指發(fā)行人在股票發(fā)行申請和實際發(fā)行過程中發(fā)生的費用，該費用可在股票溢價發(fā)行收入中扣除，主要包括以下內(nèi)容：①承銷費用;②發(fā)行人支付給中介機構(gòu)的費用，包括申報會計師費用、律師費用、評估費用、承銷費用、保薦費用以及上網(wǎng)發(fā)行費用等。在發(fā)行費用中不應包括“財務顧問費”;同時，發(fā)行費用中不應包括“其他費用”項目。

　　9.【答案】D

　　【解析】管理層的討論與分析不應僅限于財務因素，還應包括非財務因素;不應僅以引述方式重復財務

　　報表的內(nèi)容，還應選擇使用逐年比較、與同行業(yè)對比分析等便于理解的形式進行分析。

　　10.【答案】C

　　【解析】發(fā)行人的重大會計政策或會計估計與可比上市公司存在較大差異，或者按規(guī)定將要進行變更的，應分析重大會計政策或會計估計的差異或變更對公司利潤產(chǎn)生的影響。

　　11.【答案】B

　　【解析】提供盈利預測的發(fā)行人應當補充披露基于盈利預測的發(fā)行市盈率。每股收益按發(fā)行當年經(jīng)會計師事務所審核的、扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤預測數(shù)除以發(fā)行后總股本計算。

　　12.【答案】C

　　【解析】股東大會就發(fā)行證券事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

　　13.【答案】B

　　【解析】上市報告書(申請書)在上市公司申請增發(fā)新股的可流通股份上市時向上海證券交易所提交的申請文件。

　　14.【答案】D

　　【解析】由于可轉(zhuǎn)換公司債券有一定的轉(zhuǎn)換期限，在不同時點上，股票價格不同，轉(zhuǎn)換價值也不相同。

　　15.【答案】B

　　【解析】由于可轉(zhuǎn)換公司債券的持有者可以按照債券上約定的轉(zhuǎn)股價格在轉(zhuǎn)股期內(nèi)行使轉(zhuǎn)股權利，這實際上相當于以轉(zhuǎn)股價格為期權執(zhí)行價格的美式買權，一旦市場價格高于期權執(zhí)行價格，債券持有者就可以行使美式買權，從而獲利。