(1)借：長期股權(quán)投資        2020

　　貸：銀行存款        2020

　　(2)借：應(yīng)收股利     40

　　貸：長期股權(quán)投資        40

　　(3)借：銀行存款      40

　　貸：應(yīng)收股利一      40

　　(4)無分錄   

　　(5)借：銀行存款        1900

　　投資收益        80

　　貸：長期股權(quán)投資    1980

　　9．【答案】

　　(1)2007年1月1日投資時(shí)：

　　借：長期股權(quán)投資一B公司(成本)    3620

　　應(yīng)收股利400

　　貸：銀行存款4020

　　長期股權(quán)投資的初始投資成本3620萬元，小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額3900(13000 x 30％)萬元，應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本。

　　借：長期股權(quán)投資一B公司(成本)    280

　　貸：營業(yè)外收入        280

　　(2)2007年1月20  

　　：借：銀行存款    400

　　貸：應(yīng)收股利    400

　　(3)調(diào)整2007年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=1000 x 30％=300萬元  

　　借：長期股權(quán)投資一B公司(損益調(diào)整)  300

　　貸：投資收益    300

　　(4)B公司提取盈余公積，A公司不需進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　(5)2008年1月20日，出售長期股權(quán)投資

　　借：銀行存款4300

　　貸：長期股權(quán)投資一B公司(成本)    3900

　　長期股權(quán)投資一B公司(損益調(diào)整)  300

　　投資收益    100

　　10．【答案】    ．

　　(1)購買需要安裝設(shè)備：

　　借：在建工程    117

　　貸：銀行存款        117

　　(2)購買材料

　　購入時(shí)：

　　借：工程物資      20

　　貸：銀行存款        20

　　領(lǐng)用時(shí)：

　　借：在建工程        20

　　貸：工程物資    20

　　，(3)應(yīng)付工程人員工資：

　　借：在建工程    23

　　，  貸：應(yīng)付職工薪酬    23

　　(4)工程完交付使用：

　　借：固定資產(chǎn)    160

　　，貸：在建工程    160

　　(5)每年計(jì)提折IB 160 x(1-5％)／10=15．2(萬元)   

　　借：制造費(fèi)用    15．2

　　貸：累計(jì)折IN    15．2

　　(6)設(shè)備報(bào)廢：凈值=160-15．2 x 4=99．2(萬元)

　　借：固定資產(chǎn)清理    99．2

　　累計(jì)折IN    60．8

　　貸：固定資產(chǎn)    160

　　支付清理費(fèi)：

　　借：固定資產(chǎn)清理    0．2

　　貸：銀行存款    0．2

　　收到殘料：

　　借：銀行存款    1．3

　　貸：固定資產(chǎn)清理    1．3

　　借：營業(yè)外支出    98．1

　　貸：固定資產(chǎn)清理    98．1

　　1．【答案】

　　’(1)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=105300+11700+4,0000+3000=160000元

　　(2)會計(jì)分錄：

　　①購人為工程準(zhǔn)備的物資：

　　借：工程物資    117000

　　貸：銀行存款    117000

　�、诠こ填I(lǐng)用物資：

　　借：在建工程一倉庫    105300

　　貸：工程物資    105300

　　③剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料：

　　借：原材料    10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)    1700

　　。貸：工程物資    11700

　�、芄こ填I(lǐng)用生產(chǎn)用原材料：

　　借：在建工程一倉庫    11700

　　貸：原材料    10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)    1700

　�、莘峙涔こ倘藛T工資：   

　　借：在建工程一倉庫40000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬40000

　�、掭o助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出：   

　　借：在建工程一倉庫    3000

　　貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本    3000

　�、吖こ踢_(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用： 

　　借：固定資產(chǎn)    160000 I

　　貸：在建工程一倉庫    160000

　　(3)該項(xiàng)固定資產(chǎn)2011年的折舊額=160000 x (1—10％)×5／15 x 4／12+160000 x(1—

　　10％)×4／15 x 8／12=41600元

　　12．I答案】

　　(1)借：無形資產(chǎn)    100

　　貸：銀行存款    100

　　(2)年攤銷額=100÷10=10萬元

　　借：管理費(fèi)用    10

　　貸：累計(jì)攤銷    10

　　(3)借：銀行存款    90

　　累計(jì)攤銷    20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅    4．5

　　無形資產(chǎn)    100

　　營業(yè)外收A    5．5

　　轉(zhuǎn)讓凈收益=90-4．5-(100-20)=5．5萬

　　元

　　13．【答案】

　　(1)接受專利權(quán)投資     

　　2007年1月1日

　　借：無形資產(chǎn)    30000000

　　資本公積    20000000

　　貸：實(shí)收資本    50000000

　　2007年12月31 B

　　借：管理費(fèi)用    3000000(30000000÷10)

　　貸：累計(jì)攤銷    3000000

　　(2)自行開發(fā)無形資產(chǎn)

　　借：研發(fā)支出一費(fèi)用化支1出    14000000

　　一資本化支出    36000000

　　貸：原材料40000000

　　應(yīng)付職工薪酬    6000000

　　銀行存款4000000

　　2007年12月31日

　　借：管理費(fèi)用    14000000

　　§    無形資產(chǎn)    36000000

　　貸：研發(fā)支出一費(fèi)用化支出    14000000

　　一資本化支出    36000000

　　借：管理費(fèi)用    300000(36000000÷10 x 1／12)

　　貸：累計(jì)攤銷    300000

　　14．【答案】

　　(1)2001年1月1 日購入

　　。借：無形資產(chǎn)    100

　　貸：銀行存款    100

　　(2)2001年攤銷：

　　借：管理費(fèi)用    20

　　貸：累計(jì)攤銷    20

　　(3)2002年攤銷：

　　借：管理費(fèi)用    20

　　貸：累計(jì)攤銷    20

　　(4)2002年計(jì)提減值準(zhǔn)備：

　　2002年12月31  ，無形資產(chǎn)的攤余價(jià)值為60萬元，甲企業(yè)估計(jì)其可收回金額為18萬元，該無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備42萬元。

　　借：資產(chǎn)減值損失    42

　　貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備    42

　　15．【答案】

　　(1)

　�、兕I(lǐng)用工程物資

　　借：長期待攤費(fèi)用    100

　　貸：工程物資    100

　　②領(lǐng)用生產(chǎn)用材料

　　借：長期待攤費(fèi)用    11．7

　　貸：原材料，  lO

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)    1．7

　�、�)輔助生產(chǎn)車間為該裝修工程提供勞務(wù)

　　借：長期待攤費(fèi)用    30

　　貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本    30

　�、芊峙涔べY

　　借：長期待攤費(fèi)用    50．3

　　貸：應(yīng)付職工薪酬    50．3

　　(2)

　　2007年應(yīng)攤銷的長期待攤費(fèi)用=(100+11．7+30+50．3)÷8 x 1／12=2萬元

　　借：管理費(fèi)用    2

　　貸：長期待攤費(fèi)用    2

　　五、綜合題   

　　1．【答案】

　　1)購人為工程準(zhǔn)備的物資：

　　借：工程物資    117000

　　貸：銀行存款．    117000

　　2)工程領(lǐng)用物資：

　　借：在建工程一倉庫    105300

　　貸：工程物資    105300

　　3)剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料：

　　借：原材料    10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   1700

　　貸：工程物資    11700

　　4)工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料：

　　借：在建工程一倉庫    17550

　　貸：原材料    15000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)   2550

　　5)分配工程人員工資：

　　借：在建工程一倉庫    25000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬    25000

　　6)輔助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出：

　　借：在建工程一倉庫    5000

　　貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本    5000

　　7)工程完工交付使用：

　　借：固定資產(chǎn)    152850

　　貸：在建工程一倉庫    152850