| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：判斷題 |
8. 企業(yè)持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，成本為 200 萬元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為 240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。期末該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為( )萬元。
A. 60
B. 8
C. 50
D. 0
【答案】D
【解析】可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，資產(chǎn)賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，相應(yīng)的確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但是由于可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益(其他綜合收益)，因其確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債也要對(duì)應(yīng)調(diào)整所有者權(quán)益科目，不會(huì)對(duì)所得稅費(fèi)用造成影響。
【考點(diǎn)】本題考核第十六章，遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)科目
9.下列各項(xiàng)外幣資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是( )。
A. 應(yīng)收賬款
B. 銀行存款
C. 交易性金融資產(chǎn)
D. 持有至到期投資
【答案】C
【解析】外幣交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額，是計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的，而不是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
【考點(diǎn)】本題考核第十七章，外幣交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額
10. 資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)在進(jìn)行調(diào)整處理時(shí)，不能調(diào)整的是( )。
A.資產(chǎn)負(fù)債表
B.利潤表
C.現(xiàn)金流量表正表
D.所有者權(quán)益變動(dòng)表
【答案】C
【解析】現(xiàn)金流量表正表本身不調(diào)整(但現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后并不影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的總額)。
【考點(diǎn)】本題考核第十九章，資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)對(duì)報(bào)表的調(diào)整
11. 甲公司只有一個(gè)子公司乙公司，2010 年度甲公司和乙公司個(gè)別現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額分別為 2 000 萬元和 1 000 萬元，“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額分別為 1 800 萬元和 800 萬元。2010 年甲公司向乙公司銷售商品收到現(xiàn)金 100 萬元，不考慮其他事項(xiàng)，合并現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為( )萬元。
A.3 000
B.2 600
C.2 500
D.2 900
【答案】D
【解析】“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額=(2 000+1 000)-100=2 900萬元。
【考點(diǎn)】本題考核第二十章，合并現(xiàn)金流量表
12. 下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的是( )。
A.按國家規(guī)定確認(rèn)的閑置土地
B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租出的寫字樓
C.企業(yè)擁有并自行經(jīng)營的飯店
D.企業(yè)持有擬增值后轉(zhuǎn)讓的建筑物
【答案】B
【解析】選項(xiàng) A 不屬于持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)，不符合投資性房地產(chǎn)定義;選項(xiàng) C 是自用房地產(chǎn);選項(xiàng) D，企業(yè)持有擬增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)屬于投資性房地產(chǎn)，但建筑物必須是已經(jīng)出租的才屬于投資性房地產(chǎn)。
【考點(diǎn)】本題考核第四章，投資性房地產(chǎn)范圍的判斷
13.甲公司 2×11 年 11 月 20 日接到法院通知，A 公司向法院提起訴訟，狀告甲公司使用的某軟件侵犯其專利權(quán)，要求甲公司一次性支付專利使用費(fèi) 500 萬元，至 12 月 31 日法院尚未做出判決。對(duì)此項(xiàng)訴訟，甲公司估計(jì)敗訴的可能性為 60%，預(yù)計(jì)將一次支付給 A 公司 100萬元至 200 萬元的賠款，并將支付訴訟費(fèi)用 5 萬元。由于甲公司所使用的軟件是由丙公司為其制作，因此甲公司向丙公司提起訴訟，甲公司已基本確定可從丙公司獲得賠償 80 萬元。對(duì)于該項(xiàng)未決訴訟甲公司在 12 月 31 日應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為( )。
A.不確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，在報(bào)表附注中予以披露
B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 155 萬元，同時(shí)確認(rèn)資產(chǎn) 80 萬元，不需要在報(bào)表附注中披露有關(guān)信息
C.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 155 萬元，同時(shí)確認(rèn)資產(chǎn) 80 萬元，并在報(bào)表附注中披露有關(guān)信息
D.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 75 萬元，并在報(bào)表附注中披露有關(guān)信息
【答案】C
【解析】甲公司對(duì) A 公司的賠償符合或有事項(xiàng)確認(rèn)負(fù)債的三個(gè)條件，應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額為(100+200)/2+5=155 萬元。對(duì)于補(bǔ)償金額，在基本確定能夠收到時(shí)作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)金額為 80 萬元，對(duì)于該事項(xiàng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)的信息。
【考點(diǎn)】本題考核第十三章，或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理原則
14.向職工支付工資、津貼補(bǔ)貼等薪酬，對(duì)于由財(cái)政直接支付的工資，事業(yè)單位應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記( )科目。
A. 財(cái)政補(bǔ)助收入
B. 銀行存款
C. 應(yīng)繳國庫款
D. 零余額賬戶用款額度
【答案】A
【解析】實(shí)行國庫集中支付后，在財(cái)政直接支付方式下，工資支出由財(cái)政直接撥付到個(gè)人工資賬戶。
【考點(diǎn)】本題考核第二十一章，國庫集中支付的會(huì)計(jì)處理
15.下列報(bào)表中，不屬于民間非營利組織編制的會(huì)計(jì)報(bào)表的是( )。
A. 資產(chǎn)負(fù)債表
B. 利潤表
C. 現(xiàn)金流量表
D. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書
【答案】B
【解析】民間非營利組織的會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表三張基本報(bào)表，沒有利潤表。
【考點(diǎn)】本題考核第二十二章，民間非營利組織的會(huì)計(jì)報(bào)告
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