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            2014年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考前沖刺試題(1)

            2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱正在備考,考試吧為您整理了“2014年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考前沖刺試題及解析”,方便廣大考生備考!
            第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
            第 4 頁(yè):多項(xiàng)選擇題
            第 5 頁(yè):判斷題
            第 6 頁(yè):簡(jiǎn)答題
            第 7 頁(yè):綜合題
            第 8 頁(yè):參考答案及解析

              五、綜合題

              【答案】

              (1)2012年應(yīng)繳納的增值稅:

             、黉N項(xiàng)稅額=6000×17%=1020(萬(wàn)元)

             、谶M(jìn)項(xiàng)稅額=408—30×17%(管理不善的損失不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)=402.9(萬(wàn)元)

              ③應(yīng)繳納增值稅額=1020-402.9=617.1(萬(wàn)元)

              (2)該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入:

              6000(銷售收入)+20(接受捐贈(zèng)收入)=6020(萬(wàn)元)

              (3)該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目合計(jì):

              2000(產(chǎn)品銷售成本)+820(銷售費(fèi)用)+270(財(cái)務(wù)費(fèi)用)+940(管理費(fèi)用)+1800(消費(fèi)稅)+(30+30×17%-5)(凈損失)=5860.1(萬(wàn)元)

              【提示】向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),是企業(yè)稅后利潤(rùn)分配。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

              (4)該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額:

              6020—5860.1=159.9(萬(wàn)元)

              (5)該外商投資企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:

              159.9×25%=39.98(萬(wàn)元)

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