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四、計(jì)算分析題
1.
【答案】
(1)2013年5月15日，投資甲企業(yè)時(shí)
借：長(zhǎng)期投資 665000(600000+10000+50000+5000)
貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——長(zhǎng)期投資 665000
借：其他支出 15000
貸：銀行存款 10000
應(yīng)繳稅費(fèi) 5000
借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn) 400000
累計(jì)折舊 100000
貸：固定資產(chǎn) 500000
借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——無(wú)形資產(chǎn) 70000
累計(jì)攤銷 10000
貸：無(wú)形資產(chǎn) 80000
(2)2014年4月20日收到利潤(rùn)10000元(50 000×20%)，
借：銀行存款 10000
貸：其他收入——投資收益 10000
(3)2014年6月20日
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 665000
貸：長(zhǎng)期投資 665000
(4)2014年6月30日
借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——長(zhǎng)期投資 665000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 665000
2.
【答案】
(1)2013年7月31日
�、俳Y(jié)轉(zhuǎn)本月非財(cái)政、非專項(xiàng)資金收入
借：事業(yè)收入 200
上級(jí)補(bǔ)助收入 40
貸：事業(yè)結(jié)余 240
�、诮Y(jié)轉(zhuǎn)本月非財(cái)政、非專項(xiàng)資金支出
借：事業(yè)結(jié)余 220
貸：事業(yè)支出——其他資金支出 160
其他支出 20
對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 40
�、劢Y(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營(yíng)收入
借：經(jīng)營(yíng)收入 18.8
貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 18.8
�、芙Y(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營(yíng)支出
借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 12.8
貸：經(jīng)營(yíng)支出 12.8
(2)2013年年末
�、俳Y(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)結(jié)余
借：事業(yè)結(jié)余 8
貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 8
�、诮Y(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)余
借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 6
貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 6
③按照應(yīng)繳納企業(yè)所得稅金額
借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 1.2
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅 1.2
�、芴崛Ｓ没�
借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 2
貸：專用基金——職工福利基金 2
�、輰ⅰ胺秦�(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”的余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金
借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 10.8
貸：事業(yè)基金 10.8
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