11.

　　【答案】C

　　【解析】甲公司2009年的完工進(jìn)度=800/(800+5000)×100%=13.79%,至2010年年末的完工進(jìn)度=(4000+800)/(800+4000+1000)×100%=82.76%，則2010年因該項(xiàng)工程應(yīng)確認(rèn)的收入=8000×(82.76%-13.79%)=5517.6(萬元)。

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】對于由于產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定其實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除，那么其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的金額=0。

　　13.

　　【答案】A

　　【解析】2011年12月31日該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=300-300/5×6/12=270(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=270×150%=405(萬元)。

　　14.

　　【答案】C

　　【解析】2011年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1800-1800/10-20=1600(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=1800-1800/10×2=1440(萬元)，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=1600-1440=160(萬元)。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】2011年甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(2000-1600)×(1-70%)×25%=30(萬元)。

　　16.

　　【答案】A

　　【解析】甲公司用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算的本期應(yīng)交所得稅=(1000+40+10)×25%=262.5(萬元)。

　　17.

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)記賬本位幣發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣。

　　18.

　　【答案】B

　　【解析】2011年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中列示的實(shí)收資本=100×6.8=680(萬元)。

　　19.

　　【答案】C

　　【解析】外幣報(bào)表折算差額，應(yīng)當(dāng)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】對于該項(xiàng)交易，甲公司7月12日應(yīng)發(fā)確認(rèn)的應(yīng)收賬款=700×6.82=4774(萬元)，7月25日實(shí)際收到的銀行存款=700×6.88=4816(萬元)，并沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用=4816-4774=42(萬元)。