五、綜合題

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　　[答案] (1)編制上述(1)至(10)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

　�、俳瑁簯�(yīng)收賬款—A公司 585

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 50

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 50

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫(kù)存商品 300

　�、诮瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入 10

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7

　　貸：應(yīng)收賬款—B 公司 11.7

　�、跘公司享受的現(xiàn)金折扣=500×2%=10(萬(wàn)元)

　　借：銀行存款 575

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 10

　　貸：應(yīng)收賬款—A 公司 585

　�、芙瑁恒y行存款 150

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 150

　�、荼酒诖_認(rèn)的收入=200×20/(20+80)=40(萬(wàn)元)

　　本期確認(rèn)的成本=100×20/(20+80)=20(萬(wàn)元)

　　借：銀行存款 50

　　貸：預(yù)收賬款 50

　　借：勞務(wù)成本 20

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 20

　　借：預(yù)收賬款 40

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20

　　貸：勞務(wù)成本 20

　�、藿瑁喊l(fā)出商品 320

　　貸：庫(kù)存商品 320

　　借：應(yīng)收賬款 351

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 240

　　貸：發(fā)出商品 240

　　借：銷售費(fèi)用 30

　　貸：應(yīng)收賬款 30

　　⑦借：銀行存款 81.9

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 70

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)11.9

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 50

　　貸：原材料 50

　�、嘟瑁恒y行存款 120

　　貸：可供出售金融資產(chǎn)—成本 65

　　—公允價(jià)值變動(dòng)20

　　投資收益 35

　　借：資本公積—其他資本公積 20

　　貸：投資收益 20

　�、峤瑁航灰仔越鹑谫Y產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 40

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 40

　　⑩借：資產(chǎn)減值損失 35

　　貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 35

　　(2)計(jì)算東方公司2009年12月份的應(yīng)交所得稅

　　應(yīng)交所得稅=283×25%=70.75(萬(wàn)元)

　　借：所得稅費(fèi)用 70.75

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 70.75