五、綜合題

　　1

　　[答案] (1)根據(jù)資料(2)編制2009年12月與銷售商品和提供勞務相關(guān)的交易或事項的會計分錄。

　�、�12月1日

　　借：應收賬款　　　　　　　　　　1 755

　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　 1 500

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 255

　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　800

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　 800

　　12月15日收到貨款：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　1 740

　　財務費用　　　　　15(1 500×1%)

　　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　 1 755

　　②

　　借：勞務成本　　　　　　　　　　　50

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　50

　　借：應收賬款　　　　　　　　　　　50

　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　50

　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　50

　　貸：勞務成本　　　　　　　　　　　　　50

　�、�

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　2 340

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 340

　　預收賬款　　　　　　　　　　　　 2 000

　　借：發(fā)出商品　　　　　　　　　　1 600

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　 1 600

　　④12月3日

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　510

　　長期應收款　　　　　　　　　　　　3 000

　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　2 723.2

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　510

　　未實現(xiàn)融資收益　　　　　　　　　　　　276.8

　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　1 700

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　1 700

　　12月31日

　　借：未實現(xiàn)融資收益　　　　　　　　　　11.35

　　貸：財務費用　 11.35[(3 000-276.8)×5%/12]

　�、�12月5日：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　4 680

　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　4 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　680

　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　3 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　3 000

　　12月31日：

　　借：主營業(yè)務收入　　　　　1 200(300×4)

　　貸：主營業(yè)務成本　　　　　　　　900 (300×3)

　　應付賬款(或其他應付款)　　　　　　　300

　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　300(100×3)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)68(100×4×17%)

　　應付賬款(或其他應付款)　　　　　　　　　　　 100

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　468(100×4×1.17)