五、綜合題

　　1.

　　【正確答案】 (1)對資料(1)中會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正。

　�、俳Y(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計(jì)提2007年下半年應(yīng)計(jì)提折舊的調(diào)整

　　借：固定資產(chǎn) 2 000

　　貸：在建工程　　2 000

　　借：以前年度損益調(diào)整　　50

　　貸：累計(jì)折舊 　　　　　　50

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　190

　　貸：在建工程　　　　　　　190

　　②無形資產(chǎn)差錯(cuò)的調(diào)整

　　借：無形資產(chǎn)　　　400

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　400

　　自2006年7月至2007年12月無形資產(chǎn)攤銷金額為=400/5×1.5=120(萬元)

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　　120

　　貸：累計(jì)攤銷　　　　　　　　　120

　　若合并在一起，則為：

　　借：無形資產(chǎn)　　　400

　　貸：累計(jì)攤銷　　　120

　　以前年度損益調(diào)整　　280

　�、蹖︿N售費(fèi)用差錯(cuò)的調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　600

　　貸：其他應(yīng)收款　　　　　　600

　�、軐ζ渌麡I(yè)務(wù)核算差錯(cuò)的調(diào)整

　　借：其他業(yè)務(wù)收入　　　2 000

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　500

　　其他業(yè)務(wù)成本　　　　1 500

　　⑤對差錯(cuò)導(dǎo)致的利潤分配影響的調(diào)整

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　15

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　15

　　借：利潤分配――未分配利潤　　45

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　45

　　借：盈余公積　　4.5

　　貸：利潤分配――未分配利潤 4.5