7.

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A, 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異帶來的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回，故選項(xiàng)A不正確，選項(xiàng)D正確;選項(xiàng)B，無論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)，故選項(xiàng)B正確;選項(xiàng)C，企業(yè)遞延所得稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并;(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)確認(rèn)的相關(guān)遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益，故選項(xiàng)C正確。

　　【該題針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8.

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本期所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+本期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 - 本期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)+本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) - 本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債+本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債 - 本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債。選項(xiàng)AB會(huì)調(diào)增所得稅費(fèi)用，本題選擇CD。

　　【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9.

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項(xiàng)AD會(huì)使會(huì)計(jì)資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。選項(xiàng)B，由于會(huì)計(jì)上期末以公允價(jià)值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)，稅法上以初始確認(rèn)的金額計(jì)量，所以會(huì)使資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)C，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間不需要進(jìn)行攤銷，如稅法上按照規(guī)定的年限進(jìn)行攤銷，在企業(yè)沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況下，會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　三、判斷題

　　1.

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 企業(yè)對(duì)與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。但是同對(duì)滿足下列條件的除外：(1)投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間;(2)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。

　　【該題針對(duì)“遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.

　　【正確答案】 對(duì)

　　【答案解析】 利潤表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分。其中，當(dāng)期所得稅是指當(dāng)期發(fā)生的交易或者事項(xiàng)按照適用的稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅;遞延所得稅是當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額或予以轉(zhuǎn)銷的金額的綜合結(jié)果。

　　【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3.

　　【正確答案】 對(duì)

　　【該題針對(duì)“.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.

　　【正確答案】 對(duì)

　　【答案解析】 暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額;未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】