三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，應通過“應交稅費”科目進行核算，印花稅不通過“應交稅費”核算，直接通過“銀行存款”科目核算。

　　【該題針對“應交稅費概述”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 不需要計提的短期借款利息應該直接計入財務費用。

　　【該題針對“短期借款利息的處理”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本應當以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。

　　【該題針對“長期應付款”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“增值稅銷項稅額的核算”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 采取從價定率方法征收的消費稅，以不含增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計算。采用從量定額計征的消費稅，根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應稅消費品的數(shù)量和單位應稅消費品應繳納的消費稅計算確定。

　　【該題針對“應交消費稅概述”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核職工薪酬的核算內(nèi)容。應付職工薪酬包括貨幣性職工薪酬和非貨幣性職工福利。

　　【該題針對“職工薪酬的內(nèi)容”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應付賬款，借記“應付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

　　【該題針對“應付賬款的一般處理”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“視同銷售、出口退稅、交納增值稅的核算”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 “應交稅費”科目，貸方登記應交納的各種稅費等， 借方登記實際交納的稅費，期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

　　【該題針對“應交稅費概述”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 應付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準的利潤分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤。

　　【該題針對“應付股利”知識點進行考核】

　　四、不定項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 有關(guān)業(yè)務如下：

　　業(yè)務(1)：

　　借：管理費用2.4

　　貸：應付職工薪酬2.4

　　業(yè)務(2)：

　　借：長期待攤費用6

　　貸：應付職工薪酬6

　　業(yè)務(3)：

　　借：管理費用(0.08×25)2

　　貸：應付職工薪酬2

　　借：應付職工薪酬2

　　貸：累計折舊2

　　注意：以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進行改良支出，通過長期待攤費用進行核算。

　　【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 業(yè)務(4)分錄為：

　　借：管理費用117

　　貸：應付職工薪酬117

　　借：應付職工薪酬117

　　貸：主營業(yè)務收入100

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17

　　借：主營業(yè)務成本75

　　貸：庫存商品75

　　注意：企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，確認收入和銷項稅額。

　　【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 業(yè)務(5)

　　借：在建工程105

　　制造費用15

　　管理費用20

　　銷售費用10

　　貸：應付職工薪酬150

　　業(yè)務(6)

　　借：應付職工薪酬10

　　貸：銀行存款10

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 業(yè)務(7)

　　借：應付職工薪酬0.8

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅0.8

　　業(yè)務(8)

　　借：應付職工薪酬0.2

　　貸：庫存現(xiàn)金0.2

　　業(yè)務(9)

　　借：應付職工薪酬2

　　貸：其他應收款2

　　【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 甲公司6月份確認的應付職工薪酬科目發(fā)生額=2.4+6+2——2+117——117+150―10―0.8―0.2―2=145.4(萬元)。

　　其中2.4為資料(1);6為資料(2);2為資料(3)確認職工薪酬，-2為計提累計折舊計入職工薪酬的金額;117為資料(4)貸方的應付職工薪酬，-117為借方應付職工薪酬，150為資料(5);-10為資料(6);-0.8為資料(7);-0.2為資料(8);-2為資料(9)。

　　【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】

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