31
[單選題] 某企業(yè)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本260萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用20萬(wàn)元，管理費(fèi)用40萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是( )萬(wàn)元。
A.
60
B.
70
C.
55
D.
140
參考答案：B
參考解析：
該企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=400+60-260-40-20-20-40-10=70(萬(wàn)元)。
32
[單選題] 下列各項(xiàng)中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法表述不正確的是( )。
A.
表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤(rùn)表的編制
B.
賬結(jié)法無(wú)須每月編制轉(zhuǎn)賬憑證，僅在年末一次性編制
C.
表結(jié)法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄目
D.
期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種
參考答案：B
參考解析：
賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。
33
[單選題] 下列各項(xiàng)中，屬于直接計(jì)入當(dāng)期損益的損失的是( )。
A.
預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B.
捐贈(zèng)支出
C.
資產(chǎn)減值損失
D.
公允價(jià)值變動(dòng)損失
參考答案：B
參考解析：
預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，公允價(jià)值變動(dòng)損失和資產(chǎn)減值損失都是日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起的損失，屬于費(fèi)用范疇。捐贈(zèng)支出應(yīng)計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出。
34
[單選題] 下列各項(xiàng)中，屬于納稅調(diào)減項(xiàng)目的是( )。
A.
超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出
B.
超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
C.
稅收滯納金
D.
前5年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損
參考答案：D
參考解析：
納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出)，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。
35
[單選題]某企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額為1575萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為75萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為1250萬(wàn)元，實(shí)際分配并發(fā)放工資為1150萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.
418.75
B.
375
C.
393.75
D.
360
參考答案：B
參考解析：
國(guó)債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1575-75=1500(萬(wàn)元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=1500×25%=375(萬(wàn)元)。
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