11
[單選題]下列各項(xiàng)中應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外收入的是( )。
A.
出售持有至到期投資的凈收益
B.
無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余
C.
出售存貨的凈收益
D.
出售投資性房地產(chǎn)的收益
參考答案：B
參考解析：
營(yíng)業(yè)外收入主要包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售土地使用權(quán)收益、債務(wù)重組利得、盤(pán)盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入等。選項(xiàng)A計(jì)入投資收益;選項(xiàng)C計(jì)入銀行存款等;選項(xiàng)D計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
12
[單選題]下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是( )。
A.
無(wú)形資產(chǎn)處置損失
B.
存貨自然災(zāi)害損失
C.
固定資產(chǎn)處置凈損失
D.
長(zhǎng)期股權(quán)投資處置損失
參考答案：D
參考解析：
選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)入到投資收益。
13
[單選題]2012年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：支付訴訟費(fèi)用10萬(wàn)元，固定資產(chǎn)處置凈損失8萬(wàn)元，對(duì)外公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元，支付稅收滯納金1萬(wàn)元，該企業(yè)2012年6月利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目的本期金額為( )萬(wàn)元。
A.
14
B.
16
C.
19
D.
24
參考答案：A
參考解析：
企業(yè)支付的訴訟費(fèi)用10萬(wàn)計(jì)入管理費(fèi)用，記入“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目的本期金額=8+5+1=14(萬(wàn)元)。
14
[單選題]W企業(yè)2012年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入6萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.
400
B.
148.5
C.
150
D.
498
參考答案：B
參考解析：
2011年度所得稅費(fèi)用=(600-6)×25%=148.5(萬(wàn)元)。
15
[單選題] 企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.
借記“遞延收益”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目
B.
借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目
C.
借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”科目
D.
借記“遞延收益”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目
參考答案：C
參考解析：
企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，按照到賬的實(shí)際金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“遞延收益”科目。
16
[單選題]企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失，在取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，并在以后確認(rèn)費(fèi)用的期間計(jì)入( )。
A.
管理費(fèi)用
B.
營(yíng)業(yè)外收入
C.
資本公積
D.
專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款
參考答案：B
參考解析：
用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)先確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，選項(xiàng)B正確。
17
[單選題]某企業(yè)2012年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為5萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2012年所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.
23.75
B.
25
C.
22.5
D.
28.75
參考答案：B
參考解析：
所得稅費(fèi)用=(100-5+20-15)×25%=25(萬(wàn)元)。
18
[單選題] 某企業(yè)將固定資產(chǎn)報(bào)廢，取得價(jià)款200萬(wàn)元，固定資產(chǎn)的賬面原值為600萬(wàn)元，已計(jì)提折舊490萬(wàn)元，已計(jì)提固定資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，支付清理的費(fèi)用為20萬(wàn)元，則計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為( )萬(wàn)元。
A.
80
B.
120
C.
100
D.
200
參考答案：A
營(yíng)業(yè)外收入=200-(600-490-10)-20=80(萬(wàn)元)。
19
[單選題]企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)應(yīng)直接計(jì)入( )。
A.
營(yíng)業(yè)外收入
B.
遞延收益
C.
資本公積
D.
管理費(fèi)用
參考答案：A
參考解析：
用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的取得時(shí)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的在取得時(shí)先計(jì)入遞延收益。
20
[單選題]在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的職工福利支出，不超過(guò)企業(yè)工資、薪金總額的( )。
A.
5%
B.
10%
C.
14%
D.
25%
參考答案：C
參考解析：
企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過(guò)工資薪金總額的14%，準(zhǔn)予扣除。
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