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2018年初級會計(jì)職稱會計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)考點(diǎn)習(xí)題(27)
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根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。
某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)對外銷售某種資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品3000噸，每噸應(yīng)交資源稅5元。
(2)將自產(chǎn)的資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)600噸用于企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)，每噸應(yīng)交資源稅5元�？铐�(xiàng)已經(jīng)用銀行存款支付。
(3)本期實(shí)際應(yīng)上交增值稅800000元，消費(fèi)稅482000元，營業(yè)稅318000元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。
(4)按稅法規(guī)定計(jì)算，2014年度第4季度應(yīng)交納教育費(fèi)附加150000元�？铐�(xiàng)已經(jīng)用銀行存款支付。
(5)當(dāng)月按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅為5000元、應(yīng)交車船稅為3000元、應(yīng)交土地使用稅為4000元。
11
[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅應(yīng)計(jì)入( )。
A.
管理費(fèi)用
B.
生產(chǎn)成本
C.
主營業(yè)務(wù)成本
D.
營業(yè)稅金及附加
參考答案：D
12
[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)計(jì)入( )。
A.
管理費(fèi)用
B.
生產(chǎn)成本
C.
主營業(yè)務(wù)成本
D.
營業(yè)稅金及附加
參考答案：B
13
[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本期應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)計(jì)入( )。
A.
營業(yè)稅金及附加
B.
管理費(fèi)用
C.
其他業(yè)務(wù)成本
D.
主營業(yè)務(wù)成本
參考答案：A
14
[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本期應(yīng)交的房產(chǎn)稅、車船稅和土地使用稅應(yīng)計(jì)入( )。
A.
營業(yè)稅金及附加
B.
管理費(fèi)用
C.
其他業(yè)務(wù)成本
D.
主營業(yè)務(wù)成本
參考答案：B
參考解析：
該企業(yè)應(yīng)編制的會計(jì)分錄如下：
(1)借：營業(yè)稅金及附加 (3000 ×5) 15000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 15000
(2)借：生產(chǎn)成本 (600×5) 3000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 3000
(3)借：營業(yè)稅金及附加 [(800000+482000+318000)×7%] 112000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112000
貸：銀行存款 112000
(4)借：營業(yè)稅金及附加 150000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 150000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 150000
貸：銀行存款 150000
(5)借：管理費(fèi)用 12000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 5000
——應(yīng)交車船稅 3000
——應(yīng)交土地使用稅 4000
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