甲公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，M產(chǎn)品單位成本為80元，銷售成本月末一次結(jié)轉(zhuǎn)，2013年7月該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)1日，甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品800件，單位售價(jià)100元，價(jià)款80萬元，增值稅稅款13.6萬元，商品當(dāng)日已發(fā)出，甲公司上月乙預(yù)收乙公司30萬元貨款，余款于當(dāng)日收訖并存入銀行。
(2)3日，甲公司與丙公司簽訂一項(xiàng)勞務(wù)合同，為丙公司組裝一條生產(chǎn)流水線，合同期限為9個(gè)月，合同總收入225萬元，已預(yù)收135萬元。該項(xiàng)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本估計(jì)總成本的比例確定。截至7月31日，已發(fā)生成本32萬元，預(yù)計(jì)完成該組裝業(yè)務(wù)還將發(fā)生成本128萬元。
(3)5日，甲公司采用托收承付方式向丁公司銷售M產(chǎn)品7500件，成本為80元每件，銷售單價(jià)為100元，價(jià)款75萬元，增值稅12.75萬元，符合收入確認(rèn)條件，符合合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30。10日，甲公司收到丁公司支付的款項(xiàng)，并存入銀行，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
(4)6日，甲公司按照與戊公司簽訂的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式將一臺(tái)自用設(shè)備出租給戊公司，31日收取當(dāng)月租金2萬元存入銀行。該設(shè)備原價(jià)60萬，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法，按10年計(jì)提折舊，未計(jì)提減值。
(5)16日，甲公司收到丙公司來函。來函提出，2012年12月10日從甲公司所購B商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予10%的銷售折讓。該商品售價(jià)為600萬元，增值稅額為102萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)甲公司認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。
(6)20日賒銷A商品給B公司，售價(jià)120萬元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。該批商品成本為100萬元，銷售前產(chǎn)品已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元。當(dāng)月29日收到貨款。
要求：根據(jù)上述資料回答問題。
17
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.
上月收到預(yù)收貨款
借：銀行存款 30
貸：主營業(yè)務(wù)收入 25.64
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)4.36
B.
1日發(fā)出商品收到余款時(shí)
借：銀行存款 63.6
貸：主營業(yè)務(wù)收入 54.36
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9.24
C.
上月收到預(yù)收款
借：銀行存款 30
貸：預(yù)收賬款 30
D.
1日發(fā)出商品收到余款
借：預(yù)收賬款 30
銀行存款 63.6
貸：主營業(yè)務(wù)收入 80
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13.6
參考答案：C,D
18
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(2)，2013年7月甲公司應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入( )萬元。
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A.
45
B.
225
C.
135
D.
32
參考答案：A
參考解析：
勞務(wù)完工進(jìn)度=已發(fā)生成本/預(yù)計(jì)總成本=32/(32+128)=20%
確認(rèn)的勞務(wù)收入=合同總收入×完工程度-已確認(rèn)收入=225×20%-0=45(萬元)
確認(rèn)的成本=合同總成本×完工程度-已確認(rèn)的成本=(32+128)×20%=32(萬)
19
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
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A.
5日應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入73.5萬元
B.
5日應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入75萬元
C.
10日應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用0.75萬元
D.
10日應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.5萬元
參考答案：B,D
20
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(4)，下列各項(xiàng)，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的有( )。
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A.
當(dāng)月出租設(shè)備計(jì)提折舊，其他業(yè)務(wù)成本增加0.5萬元
B.
當(dāng)月出租設(shè)備計(jì)提折舊，制造費(fèi)用增加6萬元
C.
當(dāng)月收取租金應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入2萬元
D.
當(dāng)月收取租金應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入2萬元
參考答案：A,C
參考解析：
固定資產(chǎn)每月的折舊=(原值-預(yù)計(jì)凈殘值)/折舊年限=60/10=6(萬元)，每月折舊為6/12=0.5(萬元)
21
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1)-(4)，2013年7月甲公司利潤表中下列項(xiàng)目計(jì)算結(jié)果正確的是( )。
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A.
營業(yè)收入202萬元
B.
營業(yè)利潤44萬元
C.
營業(yè)利潤45.5萬元
D.
營業(yè)成本156.5萬元
參考答案：A,B,D
參考解析：
小題(1)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入80，小題(2)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入45萬元，小題(3)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入75萬元，小題(4)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入2萬元，則營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=80+45+75+2=202(萬元);
小題(1)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本64萬元，小題(2)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本32萬元，小題(3)確認(rèn)的主營業(yè)成本60萬元，小題(4)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為0.5萬元，則營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=64+32+60+0.5=156.5(萬元)
則營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-財(cái)務(wù)費(fèi)用=202-156.5-1.5=44(萬元)。
22
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(5)和(6)下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
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A.
16日發(fā)生折讓導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)收入減少70.2萬元
B.
20日主營業(yè)務(wù)成本增加100萬元
C.
20日導(dǎo)致營業(yè)利潤增加30萬元
D.
29日導(dǎo)致營業(yè)利潤減少2.808萬元
參考答案：C,D
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