| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答57-61題：
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，2017年度有關(guān)資料如下：
(1)本年度銷售商品收入15000萬(wàn)元，發(fā)生銷售折讓200萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入500萬(wàn)元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入200萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)凈收益300萬(wàn)元，處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益100萬(wàn)元。
(2)本年度銷售商品成本10200萬(wàn)元，提供勞務(wù)成本230萬(wàn)元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本120萬(wàn)元。
(3)本年度發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)892萬(wàn)元，管理費(fèi)用320萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定稅前可以扣除30萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失500萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益200萬(wàn)元，投資收益260萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入60萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅)，營(yíng)業(yè)外支出156萬(wàn)元(其中工商罰款為56萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定行政罰款稅前不得扣除)。
(4)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額25萬(wàn)元，期末余額150萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債期初余額10萬(wàn)元，期末余額60萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表)
57[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司2017年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為( )萬(wàn)元。
A.15700
B.15900
C.15300
D.15500
參考答案：D
參考解析：“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的金額=15000-200+500+200=15500(萬(wàn)元)，處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
58[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司2017年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為( )萬(wàn)元。
A.2998
B.2978
C.3038
D.2842
參考答案：A
參考解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=15500(營(yíng)業(yè)收入)-(10200+230+120)(營(yíng)業(yè)成本)-892-320-200-500-500+200+260=2998 (萬(wàn)元)。
59[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司2017年度利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為( )萬(wàn)元。
A.2842
B.3242
C.3222
D.2086
參考答案：B
參考解析：利潤(rùn)總額=2998+(300+100)-156=3242(萬(wàn)元)。
60[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于甲公司2017年度所得稅費(fèi)用的表述中正確的是( )。
A.所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅
B.當(dāng)期應(yīng)交所得稅為814.5萬(wàn)元
C.遞延所得稅為一75萬(wàn)元
D.利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用為739.5萬(wàn)元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：應(yīng)納稅所得額=3242+20(業(yè)務(wù)招待費(fèi))-60(國(guó)債利息收入)+56(工商罰款)=3258(萬(wàn)元)，應(yīng)交所得稅：3258×25%=814.5(萬(wàn)元);遞延所得稅= (60-10) -(150-25) =-75(萬(wàn)元)，所得稅費(fèi)用=814.5-75=739.5 (萬(wàn)元)。
甲公司計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用 739.5
遞延所得稅資產(chǎn) 125
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 814.5
遞延所得稅負(fù)債 50
61[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于甲公司2017年度凈利潤(rùn)的表述中不正確的是( )。
A.甲公司2017年度利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”為2502.5萬(wàn)元
B.甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)一定等于資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目年初余額減期末余額的差額
C.甲公司2017年度利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”為2252.25萬(wàn)元
D.甲公司當(dāng)年一定基于凈利潤(rùn)計(jì)提法定盈余公積
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)B，在企業(yè)沒(méi)有計(jì)提盈余公積前當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)?shù)扔谫Y產(chǎn)負(fù)債表 “未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目期末余額減期初余額的差額，提取盈余公積后則不等;選項(xiàng)C，凈利潤(rùn)=3242-739.5=2502.5(萬(wàn)元);選項(xiàng)D，如果甲公司以前年度有虧損，應(yīng)當(dāng)按彌補(bǔ)虧損后的金額計(jì)提法定盈余公積。
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