| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答49-54題：
長江公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品，原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。長江公司本年發(fā)生如下交易或事項(xiàng)如下：
(1)3月9日，向乙公司銷售商品一批，價(jià)格為500萬元。該批商品實(shí)際成本為300萬元。為了維持長期的良好合作關(guān)系，長江公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30，長江公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于3月28日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
(2)4月10日，長江公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予10%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為300萬元。增值稅稅額為51萬元，貨款已于上年結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，長江公司同意給予折讓并以商業(yè)承兌匯票退還折讓款，同時(shí)，開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)6月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬元。增值稅稅額為3.4萬元。款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為15萬元。
(4)10月5日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為120萬元，已經(jīng)預(yù)收80萬元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至本年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元。預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬元。
(5)11月10日，將單位成本2000元，售價(jià)3000元的電子產(chǎn)品作為福利，發(fā)放給本公司行政管理人員和車間生產(chǎn)人員，分別發(fā)放30臺(tái)和70臺(tái)。
(6)12月20日，收到國債利息收入59萬元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬元，支付稅收滯納金2萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1) —(6)小題。
(答案中的金額單位用萬元表示)
49[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。查看材料A.3月9日，甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入500萬元
B.3月9日，甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入450萬元
C.3月28日，甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用4.5萬元
D.3月28日，甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元
參考答案：B,C
參考解析：長江公司在3月9日發(fā)生銷售時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)收賬款 526.5
貸：主營業(yè)務(wù)收入 450
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 76.5
同時(shí)，
借：主營業(yè)務(wù)成本 300
貸：庫存商品 300
3月28日，收到款項(xiàng)，
借：銀行存款 522
財(cái)務(wù)費(fèi)用 4.5
貸：應(yīng)收賬款 526.5
50[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(2)至(5)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.4月10日，長江公司發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：主營業(yè)務(wù)收入 30
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5.1
貸：銀行存款 35.1
B.6月20日，長江公司銷售材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，
借：銀行存款 23.4
貸：其他業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4
同時(shí)，
借：其他業(yè)務(wù)成本 15
貸：原材料 15
C.11月10日，長江公司向本公司員工發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用 10.53
生產(chǎn)成本 24.57
貸：應(yīng)付職工薪酬 35.1
借：應(yīng)付職工薪酬 35.1
貸：主營業(yè)務(wù)收入 30
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5.1
同時(shí)，
借：主營業(yè)務(wù)成本 20
貸：庫存商品 20
D.12月31日，長江公司確認(rèn)勞務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄：
借：預(yù)收賬款 75
貸：主營業(yè)務(wù)收入 75
同時(shí)，
借：主營業(yè)務(wù)成本 50
貸：勞務(wù)成本 50
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A中，長江公司用商業(yè)承兌匯票支付款項(xiàng)，應(yīng)記入“其他貨幣資金”科目而不是“銀行存款”。選項(xiàng)D，完工百分比=50/(50+30)=62.5%，應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入=120×62.5%=75(萬元)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本50萬元。
51[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)至(5)，長江公司2011年年度利潤表中“營業(yè)收入”的金額是( )萬元。
A.595
B.545
C.515
D.565
參考答案：B
參考解析：營業(yè)收入=450-30+20+75+30=545(萬元)。
52[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)至(5)，長江公司2011年年度利潤表中“營業(yè)成本”的金額為( )。
A.415
B.395
C.365
D.385
參考答案：D
參考解析：營業(yè)成本=300+15+50+20=385(萬元)。
53[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)至(6)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于長江公司2011年期間費(fèi)用和營業(yè)利潤計(jì)算結(jié)果正確的是( )。
A.期間費(fèi)用為20.53萬元
B.期間費(fèi)用為20.8萬元
C.營業(yè)利潤為198.2萬元
D.營業(yè)利潤為198.7萬元
參考答案：A,D
參考解析：期間費(fèi)用=4.5(業(yè)務(wù)1)+10.53(業(yè)務(wù)5)+5.5(業(yè)務(wù)6)=20.53(萬元)。營業(yè)利潤=545-385-20.53+59(業(yè)務(wù)6)=198.7(萬元)。
54[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)至(6)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于長江公司2011年度利潤表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤”的計(jì)算結(jié)果正確的是( )。
A.所得稅費(fèi)用35.43萬元
B.凈利潤163.27萬元
C.所得稅費(fèi)用35.93萬元
D.凈利潤162.77萬元
參考答案：A,B
參考解析：所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×25%應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加一納稅調(diào)整減少=198.7+2-59=141.7(萬元)所得稅費(fèi)用=141.7×25%=35.43(萬元)。凈利潤=利潤總額一所得稅費(fèi)用=198.7-35.43=163.27(萬元)。
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