| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答52-57題：
資料：甲公司是一家主營(yíng)產(chǎn)品生產(chǎn)與批發(fā)的制造企業(yè)，公司下屬一個(gè)基本生產(chǎn)車間，其余為行政管理部門(不存在專設(shè)銷售機(jī)構(gòu))。公司銷售時(shí)假定符合收入確認(rèn)條件，并逐筆結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本。2016年9月份，甲公司相關(guān)交易和事項(xiàng)如下：
(1)11月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，產(chǎn)品適用增值稅17%，消費(fèi)稅率為10%。賬款已經(jīng)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為220萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。
(2)11月10日，甲公司為一家非營(yíng)利機(jī)構(gòu)提供一批定制化產(chǎn)品，貨已經(jīng)發(fā)出，開具增值稅普通發(fā)票，總金額為117萬(wàn)元，產(chǎn)品適用增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為10%。公司送貨上門，支付運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元(不存在可以抵扣的增值稅)。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為35萬(wàn)元。
(3)本月原材料的出庫(kù)情況如下：生產(chǎn)車間生產(chǎn)領(lǐng)料成本為60萬(wàn)元，行政管理部門領(lǐng)料成本12萬(wàn)元，出售過剩的原材料成本為2.7萬(wàn)元，材料不含價(jià)格為3萬(wàn)元，適用增值稅率為17%。
(4)本月職工薪酬分配情況如下：一線生產(chǎn)工人薪酬130萬(wàn)元，車間管理人員薪酬10萬(wàn)元，行政部門薪酬50萬(wàn)元。
(5)本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，其中車間計(jì)提70萬(wàn)元，行政部門計(jì)提理費(fèi)用17萬(wàn)元。
(6)本月其他相關(guān)費(fèi)用支出如下：投入廣告費(fèi)36萬(wàn)元，車間一般經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，行政部門一般經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，計(jì)提銀行借款利息5萬(wàn)元(不存在資本化問題)。
(7)本月應(yīng)納稅情況如下：增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元，印花稅1萬(wàn)元，代扣代繳個(gè)人所得稅2萬(wàn)元，公司適用城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%。不考慮其他納稅情況。
要求，根據(jù)上述，請(qǐng)回答如下問題：
52[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)和資料(2)，甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有( )。
A.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入317萬(wàn)元
B.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元
C.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本225萬(wàn)元
D.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本255萬(wàn)元
參考答案：B,C
參考解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為不含稅增值稅價(jià)，資料(2)中含稅價(jià)應(yīng)當(dāng)換算為不含稅價(jià)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)算要扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，因此主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=(220-30)+35=225萬(wàn)元。
53[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(3)，根據(jù)甲公司的會(huì)計(jì)處理結(jié)果，下列項(xiàng)目正確的有( )。
A.確認(rèn)生產(chǎn)成本60萬(wàn)元
B.確認(rèn)管理費(fèi)用12萬(wàn)元
C.確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入3萬(wàn)元
D.確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本2.7萬(wàn)元
參考答案：A,B,C,D
參考解析： 生產(chǎn)領(lǐng)料計(jì)入生產(chǎn)成本，行政部門領(lǐng)料計(jì)入管理費(fèi)用，銷售材料的成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，取得的價(jià)款計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。所以以上選項(xiàng)均正確。
54[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(4)和資料(5)，甲公司的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的有( )。
A.確認(rèn)制造費(fèi)用200萬(wàn)元
B.確認(rèn)管理費(fèi)用77萬(wàn)元
C.確認(rèn)制造費(fèi)用80萬(wàn)元
D.確認(rèn)生產(chǎn)成本130萬(wàn)元
參考答案：C,D
參考解析：應(yīng)確認(rèn)生產(chǎn)成本130萬(wàn)元，制造費(fèi)用80萬(wàn)元(10+70)，管理費(fèi)用67萬(wàn)元(50+17)。
55[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(6)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用金額是( )。
A.51萬(wàn)元
B.49萬(wàn)元
C.46萬(wàn)元
D.44萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析：除了車間一般經(jīng)費(fèi)之外，企業(yè)都屬于期間費(fèi)用。廣告費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，行政部門經(jīng)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。而車間經(jīng)費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用，不屬于期間費(fèi)用。
56[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(7)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用金額是( )。
A.0萬(wàn)元
B.9萬(wàn)元
C.5.5萬(wàn)元
D.4萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析： 資料中，只有城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元和印花稅1萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用，所以D選項(xiàng)正確。
57[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)上述所有資料，甲公司本月的營(yíng)業(yè)稅金及附加金額是( )。
A.64.7萬(wàn)元
B.63萬(wàn)元
C.34.7萬(wàn)元
D.33萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：根據(jù)上述資料，本月應(yīng)交消費(fèi)稅和城建稅以及教育費(fèi)附加計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加，但消費(fèi)稅部分應(yīng)根據(jù)資料(1)和(2)應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)算營(yíng)業(yè)稅金及附加,不能根據(jù)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅，也不要重復(fù)計(jì)算。
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