甲公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，M產(chǎn)品單位成本為80元，銷售成本月末一次結(jié)轉(zhuǎn)，2013年7月該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)1日，甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品800件，單位售價(jià)100元，價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅稅款13.6萬(wàn)元，商品當(dāng)日已發(fā)出，甲公司上月乙預(yù)收乙公司30萬(wàn)元貨款，余款于當(dāng)日收訖并存入銀行。

　　(2)3日，甲公司與丙公司簽訂一項(xiàng)勞務(wù)合同，為丙公司組裝一條生產(chǎn)流水線，合同期限為9個(gè)月，合同總收入225萬(wàn)元，已預(yù)收135萬(wàn)元。該項(xiàng)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本估計(jì)總成本的比例確定。截至7月31日，已發(fā)生成本32萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成該組裝業(yè)務(wù)還將發(fā)生成本128萬(wàn)元。

　　(3)5日，甲公司采用托收承付方式向丁公司銷售M產(chǎn)品7500件，成本為80元每件，銷售單價(jià)為100元，價(jià)款75萬(wàn)元，增值稅12.75萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件，符合合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30。10日，甲公司收到丁公司支付的款項(xiàng)，并存入銀行，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。

　　(4)6日，甲公司按照與戊公司簽訂的租賃合同，以經(jīng)營(yíng)租賃方式將一臺(tái)自用設(shè)備出租給戊公司，31日收取當(dāng)月租金2萬(wàn)元存入銀行。該設(shè)備原價(jià)60萬(wàn)，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法，按10年計(jì)提折舊，未計(jì)提減值。

　　(5)16日，甲公司收到丙公司來(lái)函。來(lái)函提出，2012年12月10日從甲公司所購(gòu)B商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予10%的銷售折讓。該商品售價(jià)為600萬(wàn)元，增值稅額為102萬(wàn)元，貨款已結(jié)清。經(jīng)甲公司認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。

　　(6)20日賒銷A商品給B公司，售價(jià)120萬(wàn)元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。該批商品成本為100萬(wàn)元，銷售前產(chǎn)品已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元。當(dāng)月29日收到貨款。

　　要求：根據(jù)上述資料回答問(wèn)題。

　　17

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　A.

　　上月收到預(yù)收貨款

　　借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　30

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　25.64

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)4.36

　　B.

　　1日發(fā)出商品收到余款時(shí)

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　63.6

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　54.36

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9.24

　　C.

　　上月收到預(yù)收款

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　 30

　　貸：預(yù)收賬款 　　　　　　　　　　　　　30

　　D.

　　1日發(fā)出商品收到余款

　　借：預(yù)收賬款 　　　　　　　　　　　30

　　銀行存款 　　　　　　　　　　63.6

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　80

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13.6

　　參考答案：C,D

　　18

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(2)，2013年7月甲公司應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　45

　　B.

　　225

　　C.

　　135

　　D.

　　32

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　勞務(wù)完工進(jìn)度=已發(fā)生成本/預(yù)計(jì)總成本=32/(32+128)=20%

　　確認(rèn)的勞務(wù)收入=合同總收入×完工程度-已確認(rèn)收入=225×20%-0=45(萬(wàn)元)

　　確認(rèn)的成本=合同總成本×完工程度-已確認(rèn)的成本=(32+128)×20%=32(萬(wàn))

　　19

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　5日應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入73.5萬(wàn)元

　　B.

　　5日應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入75萬(wàn)元

　　C.

　　10日應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用0.75萬(wàn)元

　　D.

　　10日應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.5萬(wàn)元

　　參考答案：B,D

　　20

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(4)，下列各項(xiàng)，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　當(dāng)月出租設(shè)備計(jì)提折舊，其他業(yè)務(wù)成本增加0.5萬(wàn)元

　　B.

　　當(dāng)月出租設(shè)備計(jì)提折舊，制造費(fèi)用增加6萬(wàn)元

　　C.

　　當(dāng)月收取租金應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入2萬(wàn)元

　　D.

　　當(dāng)月收取租金應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入2萬(wàn)元

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　固定資產(chǎn)每月的折舊=(原值-預(yù)計(jì)凈殘值)/折舊年限=60/10=6(萬(wàn)元)，每月折舊為6/12=0.5(萬(wàn)元)

　　21

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1)-(4)，2013年7月甲公司利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目計(jì)算結(jié)果正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　營(yíng)業(yè)收入202萬(wàn)元

　　B.

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)44萬(wàn)元

　　C.

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)45.5萬(wàn)元

　　D.

　　營(yíng)業(yè)成本156.5萬(wàn)元

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　小題(1)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80，小題(2)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45萬(wàn)元，小題(3)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入75萬(wàn)元，小題(4)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入2萬(wàn)元，則營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=80+45+75+2=202(萬(wàn)元);

　　小題(1)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本64萬(wàn)元，小題(2)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32萬(wàn)元，小題(3)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)成本60萬(wàn)元，小題(4)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為0.5萬(wàn)元，則營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=64+32+60+0.5=156.5(萬(wàn)元)

　　則營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-財(cái)務(wù)費(fèi)用=202-156.5-1.5=44(萬(wàn)元)。

　　22

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(5)和(6)下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　16日發(fā)生折讓導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減少70.2萬(wàn)元

　　B.

　　20日主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加100萬(wàn)元

　　C.

　　20日導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加30萬(wàn)元

　　D.

　　29日導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少2.808萬(wàn)元

　　參考答案：C,D

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