| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
根據(jù)以下資料，分析回答題。
A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2007年4月1日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額2250元，2012年4月，該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下(全部款項(xiàng)均通過銀行收支)：(1)購迸原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為20000元，增值稅稅額為3400元，款項(xiàng)已付，所購材料已驗(yàn)收入庫。
(2)銷售商品一批，價(jià)款100000元，增值稅稅額為17000元。
(3)本月倉庫大修理工程領(lǐng)用庫存商品成本800元，按計(jì)稅價(jià)格1000元計(jì)算的增值稅稅額為170元(符合資本化條件)。
(4)以庫存商品向股東支付7000元股利。該批庫存商品成本7000元，按計(jì)稅價(jià)格10000元計(jì)算的增值稅稅額為1700元。
(5)月末原材料盤虧300元，轉(zhuǎn)出增值稅稅額51元，經(jīng)查明屬于管理不善造成的被盜損失。
(6)交納本月份增值稅12000元。
52 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額( )元。
A.3000
B.3400
C.170
D.51
參考答案：B
53 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認(rèn)銷項(xiàng)稅額( )元。
A.17000
B.1700
C.18700
D.18870
參考答案：C
54 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出( )元。
A.18700
B.170
C.51
D.221(
參考答案：D
55 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認(rèn)本月應(yīng)交的增值稅稅額( )元。
A.13271
B.15521
C.4001
D.221
參考答案：A
56 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月末，確認(rèn)本月未交的增值稅稅額( )元。
A.1271
B.3521
C.-7999
D.-11779
參考答案：A
57 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.增加在建工程成本936元
B.增加在建工程成本970元
C.增加在建工程成本1170元
D.增加待處理財(cái)產(chǎn)損溢351元
參考答案：B,D
參考解析：
進(jìn)項(xiàng)稅額=3 400元銷項(xiàng)稅額=17 000+1 700=18 700(元)應(yīng)交的增值稅稅額=一2 250—3 400+17 000+170+1 700+51=13 271(元)未交的增值稅稅額=13 271—12 000=1 271(元)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：
�、俳瑁涸牧�20 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3 400貸：銀行存款23 400
�、诮瑁恒y行存款117 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入l00 000
③借：在建工程970貸：庫存商品800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)170
�、芙瑁簯�(yīng)付股利8 700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1 700借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7 000貸：庫存商品7 000
�、萁瑁捍幚碡�(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢351貸：原材料300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)51借：管理費(fèi)用351貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢351
⑥借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)12 000貸：銀行存款l2 000
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