57根據(jù)下面內(nèi)容，回答57-61題：

　　丁企業(yè)為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該企業(yè)原材料采用實(shí)際成本法核算，銷(xiāo)售商品為丁企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，如未特殊說(shuō)明，該企業(yè)的存貨均未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年9月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)購(gòu)入A材料一批，增值稅發(fā)票上注明材料價(jià)款為16000元，增值稅2720元，另支付材料運(yùn)輸費(fèi)1000元。材料驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行付訖。運(yùn)費(fèi)按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(2)委托外單位加工B材料(非金銀首飾)，原材料價(jià)款20000元，支付加工費(fèi)10000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為1700元，由受托方代收代交的消費(fèi)稅為1000元，材料已加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付。委托方收回后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　(3)將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷(xiāo)售人員。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本總額為24000元，市場(chǎng)售價(jià)總額為30000元(不含增值稅)。

　　(4)購(gòu)買(mǎi)不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70000元，增值稅為11900元，符合增值稅抵扣條件，款項(xiàng)已用銀行存款付訖。

　　(5)在建工程領(lǐng)用A原材料10000元，應(yīng)交的增值稅l700元，假定根據(jù)稅法規(guī)定增值稅不可以抵扣。

　　(6)盤(pán)虧一批原材料A，成本為2000元，原支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340元。經(jīng)查系管理不善造成的材料丟失，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。

　　(7)用自產(chǎn)的應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本為30000元，計(jì)稅價(jià)格為40000元，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為l0%。

　　(8)出售房屋一幢，賬面原值1000000元，已提折舊400000元，取得出售收入800000元，清理完畢，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　(9)本月實(shí)際交納增值稅10000元，消費(fèi)稅6000元，營(yíng)業(yè)稅40000元。

　　(10)本月計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊10000元。

　　[2013年8月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)項(xiàng)目金額是2000000元，存貨是50000元，應(yīng)付職工薪酬是2000(貸方)元，應(yīng)交稅費(fèi)是14000(貸方)元]

　　業(yè)務(wù)(1)的會(huì)計(jì)分錄正確的是(　　)。

　　A.借：原材料16930

　　應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2790

　　貸：銀行存款19720

　　B.借：原材料17000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2890

　　貸：銀行存款19890

　　C.借：原材料19720

　　貸：銀行存款19720

　　D.借：原材料19890

　　貸：銀行存款19890

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】購(gòu)入材料的運(yùn)費(fèi)按7%計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=16000×17%+1000×7%=2790：原材料的入賬價(jià)值=16000+1000×(1-7%)=16930(元)。

　　最終分錄為：

　　借：原材料16930

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2790

　　貸：銀行存款19720

　　58 下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.業(yè)務(wù)(2)，委托加工物資的成本是31000元

　　B.業(yè)務(wù)(6)，盤(pán)虧原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣

　　C.業(yè)務(wù)(7)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外投資，應(yīng)視同銷(xiāo)售

　　D.業(yè)務(wù)(8)，出售固定資產(chǎn)凈損益為160000元

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】委托加工的商品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，其消費(fèi)稅可以抵扣，不記入委托加工物資成本，所以，委托加工物資成本=20000+10000=30000(元)。

　　59 本月末，資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額是(　　)元。

　　A.1060000

　　B.1460000

　　C.1470000

　　D.1070000

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本月的資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額=2000000+70000-1000000+400000-10000=1460000(元)。

　　60 本月末，資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額是(　　)元。

　　A.10930

　　B.12930

　　C.8930

　　D.34930

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本月的資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目的金額=50000+16930+20000-20000+10000+30000-30000-24000-10000-2000-30000=10930(元)。

　　61 根據(jù)(1)至(10)，丁公司2013年9月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的金額是(　　)元。

　　A.-33100

　　B.162000

　　C.6000

　　D.164000

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】丁公司2013年9月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”-金額=30000-24000-35100+40000-30000-4000-10000=-33100(元)。

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