四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、. 甲有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2012年1月1日所有者權(quán)益總額為5 400萬元，其中實(shí)收資本4 000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元。2012年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);

　　(1)經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為3 500萬元(與公允價(jià)值相符)，增值稅稅額為595萬元;同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2 000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。

　　(2)出售一項(xiàng)專利技術(shù)，售價(jià)25萬元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50萬元，累計(jì)攤銷額38萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　(3)被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈值增加300萬元，甲公司采用權(quán)益法按30%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。

　　(5)接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，價(jià)值為31萬元。

　　(6)年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。

　　(7)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入10 500萬元，發(fā)生營業(yè)成本4 200萬元、營業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費(fèi)用200萬元、管理費(fèi)用300萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，經(jīng)計(jì)算確定營業(yè)利潤為5 000萬元。

　　按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤總額的職工福利費(fèi)150萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。

　　(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。

　　(9)年末將“本年利潤”科目貸方余額3 813萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。

　　(10)年末提取法定盈余公積381.3萬元，提取任意盈余公積360萬元。

　　(11)年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”、“利潤分配——提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。

　　假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(3)題。

　　<1> 、關(guān)于資料(1)至(6)的會(huì)計(jì)處理，下列表述中正確的是( )。

　　A、甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備入賬價(jià)值是3 500萬元

　　B、資料(2)出售專利技術(shù)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入13萬元

　　C、被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈值增加300萬元，將導(dǎo)致投資單位資本公積增加30萬元

　　D、年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額200萬元應(yīng)當(dāng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本

　　<2> 、根據(jù)資料(2)至(7)，甲公司2012年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅分別是( )萬元。

　　A、5 094和1 281

　　B、5 094和1 273.5

　　C、5 124 和1 281

　　D、5 124和1 273.5

　　<3> 、甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目填列正確的是( )。

　　A、“實(shí)收資本”項(xiàng)目的期末余額6 000萬元

　　B、“資本公積”項(xiàng)目的期末余額2 585萬元

　　C、“盈余公積”項(xiàng)目的期末余額1 541.3萬元

　　D、“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額3 271.7萬元

　　2、某公司2012年12月31日有關(guān)資料如下：

　　(1)長期借款資料：

　　借款起始日期 借款期限(年) 金額(萬元)

　　2009年6月1日 4 450

　　2010年1月1日 5 600

　　2012年1月1日 3 300

　　(2)“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目的期末余額為50萬元，其中，將于一年內(nèi)攤銷的金額為20萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(2)題。

　　<1> 、根據(jù)上述資料，關(guān)于2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額填列，表述正確的是( )。

　　A、“長期借款”項(xiàng)目的金額為900萬元

　　B、“長期借款”項(xiàng)目的金額為1 350萬元

　　C、長期借款中應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目的金額為450萬元

　　D、長期借款中應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目的金額為0

　　<2> 、根據(jù)上述資料，關(guān)于2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的填列金額，表述不正確的是( )。

　　A、“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目金額為30萬元

　　B、“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目金額為50萬元

　　C、長期待攤費(fèi)用中應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為20萬元

　　D、長期待攤費(fèi)用中應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為0

　　3、大明有限責(zé)任公司(以下簡稱大明公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:

　　科目名稱 借方余額 貸方余額 科目名稱 借方余額 貸方余額

　　銀行存款 27 000 　 短期借款 　 17 500

　　交易性金融資產(chǎn) 800 　 應(yīng)付賬款 　 10 000

　　應(yīng)收賬款 20 000 　 預(yù)收賬款 　 25 600

　　壞賬準(zhǔn)備 　 80 應(yīng)交稅費(fèi) 1 250

　　預(yù)付賬款 3 500 　 應(yīng)付利息 　 3 920

　　原材料 10 000 　 實(shí)收資本 　 120 000

　　庫存商品 45 000 　 資本公積 　 9 000

　　持有至到期投資 27 000 　 盈余公積 　 5 500

　　固定資產(chǎn) 64 000 　 利潤分配 　 4 950

　　累計(jì)折舊 　 13 000 本年利潤 　 10 000

　　在建工程 21 000

　　假定壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計(jì)提。

　　大明公司12月份有關(guān)資料如下：

　　(1)本月銷售商品不含稅售價(jià)25 000元，增值稅額4 250元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為21 000元;

　　(2)收回以前年度已核銷的壞賬4 800元;

　　(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工;

　　(4)計(jì)提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1 250元，另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用2 000元;

　　(5)購入交易性金融資產(chǎn)，買價(jià)5 000元，另支付交易費(fèi)用60元，款項(xiàng)用銀行存款支付;

　　(6)本月支付已計(jì)提的短期借款利息3 500元;

　　(7)用銀行存款償還短期借款5 500元;

　　(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用283元，均以銀行存款支付;

　　(9)企業(yè)經(jīng)過對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;

　　(10)公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應(yīng)交所得稅為1 198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng);

　　(11)按規(guī)定計(jì)提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1 359.59元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1 )～(6)題。

　　(小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。)

　　<1> 、根據(jù)資料(1)～(3)，下列說法正確的是( )。

　　A、資料(1)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款是29 250元

　　B、資料(1)中對營業(yè)利潤的影響金額是25 000元

　　C、收回以核銷的壞賬，使應(yīng)收賬款賬面價(jià)值減少4 800元

　　D、資料(3)的會(huì)計(jì)分錄是借記預(yù)付賬款，貸記銀行存款，金額為6 500元

　　<2> 、根據(jù)資料(4)～(6)，下列說法正確的是( )。

　　A、管理費(fèi)用的發(fā)生額是2 000元

　　B、交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是5 060元

　　C、因購買交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)沖減投資收益

　　D、計(jì)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄是借記財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)付利息

　　<3> 、大明公司本期壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額是( )萬元。

　　A、4 880

　　B、492.5

　　C、4 387.5

　　D、4 370.5

　　<4> 、根據(jù)上述資料，大明公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列不正確的是( )。

　　A、“貨幣資金”項(xiàng)目金額為8 041.37元

　　B、“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為5 800元

　　C、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額為48 757.5元

　　D、“存貨”項(xiàng)目金額為34 000元

　　<5> 、根據(jù)上述資料，大明公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列正確的是( )。

　　A、“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為49 750元

　　B、“在建工程”項(xiàng)目金額為27 500元

　　C、“短期借款”項(xiàng)目金額為12 000元

　　D、“應(yīng)付利息”項(xiàng)目金額為420元

　　<6> 、根據(jù)上述資料，大明公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列正確的是( )。

　　A、“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目金額為3 000元

　　B、“資本公積”項(xiàng)目金額為9 000元

　　C、“未分配利潤”項(xiàng)目金額為17 186.28元

　　D、“未分配利潤”項(xiàng)目金額為15 826.69元

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