53根據(jù)以下資料，回答53-54題：

　　某公司2010年有關(guān)資料如下：

　　(1)本年銷(xiāo)售商品收到貨款2 200萬(wàn)元，以前年度銷(xiāo)售商品本年收回貨款200萬(wàn)元，本年預(yù)收下年度款項(xiàng)100萬(wàn)元，本年銷(xiāo)售本年退回商品支付退貨款200萬(wàn)元，以前年度銷(xiāo)售本年退回商品支付退貨款60萬(wàn)元。

　　(2)本年購(gòu)買(mǎi)商品支付1 500萬(wàn)元，本年支付以前年度購(gòu)買(mǎi)商品的所欠的款項(xiàng)60萬(wàn)元和本年預(yù)付下年貨款200萬(wàn)元，本年發(fā)生購(gòu)貨退回收到40萬(wàn)元。

　　(3)本年確認(rèn)生產(chǎn)人員的職工薪酬400萬(wàn)元、管理人員的職工薪酬200萬(wàn)元，“應(yīng)付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為30萬(wàn)元和200萬(wàn)元，假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金。

　　(4)本年年度利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元(均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用)，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為10萬(wàn)元，年末數(shù)為60萬(wàn)元。本期實(shí)際交納營(yíng)業(yè)稅70萬(wàn)元、增值稅120萬(wàn)元。假定不考慮其他稅費(fèi)。

　　根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題：

　　下列表述正確的是(　　)。

　　A.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2 360萬(wàn)元

　　B.購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1 720萬(wàn)元

　　C.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2 240萬(wàn)元

　　D.購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1 280萬(wàn)元

　　【參考答案】B,C

　　【系統(tǒng)解析】正確答案：BC

　　解析：

　　(1)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=2 200+200+100-200-60=2 240(萬(wàn)元);

　　(2)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=1 500+60+200-40=1 720(萬(wàn)元);

　　54 “支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”和“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)的金額分別為(　　)萬(wàn)元。

　　A.230和300

　　B.430和390

　　C.630和240

　　D.630和390

　　【參考答案】B

　　【系統(tǒng)解析】正確答案：B

　　解析：(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=30+400+200-200=430(萬(wàn)元);

　　(4)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=(10+250-60)+70+120=390(萬(wàn)元)。

　　55根據(jù)以下資料，回答55-56題：

　　甲公司12月30日有關(guān)損益類(lèi)科目的余額如下表所示：

　　單位：元

　　12月31日，甲公司確定一筆應(yīng)付購(gòu)貨款1 500元因?yàn)閭鶛?quán)人原因無(wú)法償還;甲公司對(duì)外銷(xiāo)售一批材料，材料價(jià)款200 000元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%，成本150 000元，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。(除上述事項(xiàng)外，12月31日未發(fā)生其他業(yè)務(wù))。

　　其他資料：

　　(1)公司營(yíng)業(yè)外支出中有1 000元為非公益性捐贈(zèng);

　　(2)經(jīng)查公司該年超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3 500元;

　　(3)本年國(guó)債利息收入4 000元已入賬。

　　根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題：

　　下列表述正確的是(　　)。

　　A.沖銷(xiāo)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)將其確認(rèn)為收入

　　B.銷(xiāo)售原材料應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入200 000元

　　C.損益類(lèi)科目的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目的金額合計(jì)為1 191 500元

　　D.當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)金額為144 000元

　　【參考答案】B,D

　　【系統(tǒng)解析】正確答案：BD

　　解析：選項(xiàng)A，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入科目。

　　借：應(yīng)付賬款 1 500

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 1 500

　　選項(xiàng)C，應(yīng)為1 206 500元。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 950 000

　　其他業(yè)務(wù)收入 200 000

　　投資收益 15 000

　　營(yíng)業(yè)外收入 41 500

　　貸：本年利潤(rùn) 1 206 500

　　56 甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅和凈利潤(rùn)金額分別為(　　)元。

　　A.30 000和85 500

　　B.29 250和86 250

　　C.29 000和86 500

　　D.31 250和93 750

　　【參考答案】C

　　【系統(tǒng)解析】正確答案：C

　　解析：應(yīng)納稅所得額

　　=利潤(rùn)總額+超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)+非公益性捐贈(zèng)支出-國(guó)債利息收入

　　=1 206 500-1 091 000+3 500+1 000-4 000

　　=116 000(元)

　　應(yīng)交所得稅=116 000×25%=29 000(元)

　　借：所得稅費(fèi)用 29 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 29 000

　　借：本年利潤(rùn) 29 000

　　貸：所得稅費(fèi)用 29 000

　　甲公司當(dāng)年的凈利潤(rùn)

　　=(1 206 500-1 091 000)-29 000

　　=86 500(元)

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