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2012會計職稱《初級會計實務(wù)》測試題：第15章

來源：考試吧（eeeigo.com）　2011-11-16 12:01:16　【要考試，上考試吧！】　會計職稱萬題庫

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考試吧搜集整理了“2012會計職稱《初級會計實務(wù)》單元測試題”，幫助考生備考。

　　四、計算分析題

　　大海公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。大海公司于2009年12月1日購入一項生產(chǎn)用設(shè)備投入使用，支付價款為2 400萬元，增值稅進(jìn)項稅稅額為408萬元。該項固定資產(chǎn)，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法采用年限平均法，其他規(guī)定稅法與會計相同。2009年至2014年每年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為4000萬元。假定該公司無其他調(diào)整事項，并且該公司2010年年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額為0。

　　要求：根據(jù)上述資料填列下列表格。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　表1 單位：萬元

項目	2010年	2011年	2012年	2013年	2014年
按照會計規(guī)定折舊
按照稅法規(guī)定折舊

　　表2 單位：萬元

項目	2010年	2011年	2012年	2013年	2014年
資產(chǎn)賬面價值
資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)
應(yīng)納稅暫時性差異
可抵扣暫時性差異
遞延所得稅負(fù)債余額
遞延所得稅資產(chǎn)余額
遞延所得稅費用發(fā)生額
應(yīng)交所得稅
所得稅費用

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