| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
| 第 7 頁(yè)：綜合題 |
| 第 8 頁(yè)：答案及解析 |
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列說(shuō)法正確的有( )。
A.資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
B.資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
C.負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D.負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
2.以下可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。
A.存貨計(jì)提減值準(zhǔn)備
B.交易性金融資產(chǎn)發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)
C.因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的負(fù)債
D.研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)
3.遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債可能對(duì)應(yīng)的科目有( )。
A.所得稅費(fèi)用
B.商譽(yù)
C.資本公積
D.營(yíng)業(yè)外收入
4.下列說(shuō)法中，正確的有( )。
A.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)攤銷部分不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B.長(zhǎng)期股權(quán)投資如果打算長(zhǎng)期持有，則一般不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
C.預(yù)收賬款不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異
D.企業(yè)合并時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
5.下列項(xiàng)目中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( )。
A.期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B.可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于取得時(shí)成本
C.持有至到期投資確認(rèn)國(guó)債利息收入
D.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬的余額
6.下列說(shuō)法中，正確的有( )。
A.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
B.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債
C.所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異都應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
D.產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失的，相關(guān)的所得稅影響應(yīng)增加或減少所有者權(quán)益
7.下列說(shuō)法中，正確的有( )。
A.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核
B.遞延所得稅資產(chǎn)不能計(jì)提減值準(zhǔn)備
C.企業(yè)遞延所得稅不一定作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益
D.滿足確認(rèn)條件的遞延所得稅資產(chǎn)可以進(jìn)行折現(xiàn)
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