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五、綜合題
1
[答案]
(1)根據(jù)資料3中(1)至(9)項(xiàng)業(yè)務(wù)，編制A公司2010年12月相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
�、俳瑁簯�(yīng)收票據(jù) 117
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60
貸：庫(kù)存商品 60
�、诮瑁喊l(fā)出商品 60
貸：庫(kù)存商品 60
借：應(yīng)收賬款 17
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34
貸：銀行存款 230
財(cái)務(wù)費(fèi)用 4
借：庫(kù)存商品 150
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150
�、芙瑁侯A(yù)收賬款 150
銀行存款 201
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160
貸：庫(kù)存商品 160
⑤借：發(fā)出商品(委托代銷商品)600(100×6)
貸：庫(kù)存商品 600
借：應(yīng)收賬款 936
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800(80×10)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 136
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 480(80×6)
貸：發(fā)出商品(委托代銷商品)480
借：銷售費(fèi)用 80(800×10%)
貸：應(yīng)收賬款 80
�、藿瑁恒y行存款 5.85
貸：其他業(yè)務(wù)收入 5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.85
借：其他業(yè)務(wù)成本 3
貸：原材料 3
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