| 第 1 頁(yè)：押題試卷 |
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五、綜合題
1. 榮光公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)(以下業(yè)務(wù)假定不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi))：
(1)10月1日從A公司購(gòu)入一批產(chǎn)品500件，每件購(gòu)買(mǎi)價(jià)為200元，支付了價(jià)款并取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，途中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)10 000元(可以按照7%進(jìn)行抵扣)，保險(xiǎn)費(fèi)30 000元，裝卸費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用20 000元，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺20件，經(jīng)查屬于定額內(nèi)合理?yè)p耗。
(2)10月5日出售一棟辦公樓，該辦公樓于2006年12月31日購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)總價(jià)款234 000元，另支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)11 000元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該辦公樓預(yù)計(jì)可使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5 000元，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素，處置當(dāng)日取得價(jià)款160 000元，發(fā)生清理費(fèi)用2 000元。
(3)10月12日購(gòu)入B股票15萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，每股買(mǎi)價(jià)為2元(其中包含已宣告但尚未支付的現(xiàn)金股利每股0.3元)，另支付手續(xù)費(fèi)40 000元。
(4)10月15日以300 000元取得C公司股權(quán)40%，并能夠?qū)公司實(shí)施重大影響，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用20 000元，購(gòu)買(mǎi)日被投資方的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1 000 000元。
(5)10月31日取得一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的租金收入50 000元，該專(zhuān)利技術(shù)為2008年3月20日自行研發(fā)，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用共300 000元，其中符合資本化條件的支出為240 000元，6月30日研發(fā)成功并申請(qǐng)了專(zhuān)利權(quán)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)，凈殘值為零。
(6)月末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)購(gòu)入A公司的產(chǎn)品盤(pán)虧15 000元，經(jīng)查屬于管理不善造成的霉?fàn)�變質(zhì)，其中應(yīng)由責(zé)任人賠償8 000元。
要求：
根據(jù)上述資料(1)—(6)分別編制與上述各項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理(“應(yīng)交稅費(fèi)”要求寫(xiě)出明細(xì)及專(zhuān)欄名稱(chēng))。
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