三、判斷題(本類題共10題，每小題1分，共10分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1. 應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，但不能分清應(yīng)由何種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。(　　)

　　2. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)由出租方計(jì)提該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊。(　　)

　　3. 企業(yè)在銷售商品時(shí)如提供有商業(yè)折扣的，在確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)將商業(yè)折扣的部分扣除。(　　)

　　4. 企業(yè)將生產(chǎn)的電梯銷售給某一客戶，并負(fù)責(zé)電梯的安裝工作，但至?xí)��?jì)期末安裝工作尚未完成，則該企業(yè)在會(huì)計(jì)期末不應(yīng)確認(rèn)該電梯的銷售收入。(　　)

　　5. 用盈余公積轉(zhuǎn)增資本不僅影響所有者權(quán)益總額的變化，同時(shí)也會(huì)使企業(yè)凈資產(chǎn)減少。(　　)

　　6. 事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表中除包括資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)項(xiàng)目外，還包括收入和支出項(xiàng)目。(　　)

　　7. 平時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤的金額是由“本年利潤”及“利潤分配”科目的余額合計(jì)填入;年末，由“本年利潤”已轉(zhuǎn)入“利潤分配”，所以資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤的金額只有“利潤分配”科目的余額。(　　)

　　8. 股份有限公司采用收購本公司股票方式減資的，如果回購股票支付的價(jià)款低于面值總額的，所注銷的庫存股的賬面余額與所沖減的股本的差額作為增加盈余公積處理。(　　)

　　9. 實(shí)行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，購入無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)在受益期內(nèi)分期平均攤銷。(　　)

　　10. 企業(yè)對(duì)于當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊。(　　)

　　四、計(jì)算分析題(本類題共2題，每小題6分，共12分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目。)

　　1. 甲公司2010年度利潤總額為210萬元，其中包括本年收到的國債利息收入70萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。該公司當(dāng)年按稅法核定允許在稅前扣除的實(shí)發(fā)工資為200萬元;當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為50萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為35萬元。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求

　　(1)計(jì)算甲公司2010年度應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算甲公司2010年度應(yīng)交所得稅額。(3)編制甲公司應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算甲公司2010年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤。(5)編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　2. A上市公司20×8年至20×9年發(fā)生與其股票有關(guān)的業(yè)務(wù)如下

　　(1)20×8年3月5日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，增發(fā)普通股50 000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格4元，股款已全部收到并存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(2)20×8年5月30日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，以資本公積3 500萬元轉(zhuǎn)增股本。(3)20×9年6月30日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，以銀行存款回購本公司股票150萬股，每股回購價(jià)格為3.5元。(4)20×9年7月20日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，將回購的本公司股票150萬股注銷。要求：逐筆編制A上市公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　五、綜合題(本類題共1題，13分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目。)

　　1. 甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2×10年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)資料如下：

　　2×10年甲上市公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)

　　(1)購入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅額為34萬元。材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)已經(jīng)支付。(2)銷售庫存商品一批，該批商品售價(jià)為500萬元，增值稅為85萬元，實(shí)際成本為320萬元，商品已發(fā)出。該批銷售符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。(3)出售交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)150萬元，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為126萬元，其中成本為100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)26萬元�？铐�(xiàng)已經(jīng)收到。(4)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息15萬元。(5)計(jì)算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備4萬元。(6)計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊30萬元;攤銷管理用無形資產(chǎn)成本18萬元。(7)分配工資費(fèi)用，其中企業(yè)行政管理人員工資18萬元，在建工程人員工資7萬元。(8)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元(教育費(fèi)附加略)。(9)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。(10)本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為36.5萬元(不考慮其他因素);提取盈余公積10.95萬元。要求

　　(1)編制甲上市公司2×10年度上述交易或事項(xiàng)(1)—(10)的會(huì)計(jì)分錄(不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤以及利潤分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，金額單位為萬元)。(2)填列甲上市公司2×10年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(不需列出計(jì)算過程)。

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)。(3)計(jì)算甲公司以下項(xiàng)目及財(cái)務(wù)指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率;流動(dòng)資產(chǎn);流動(dòng)負(fù)債;流動(dòng)比率;產(chǎn)權(quán)比率。

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