三、判斷題

　　1. 企業(yè)的長期股權(quán)投資，只要其持股比例沒有達到20%，就應按成本法核算該投資。(　　)

　　2. 企業(yè)出售不動產(chǎn)計算應交的營業(yè)稅應直接計入營業(yè)外支出科目。(　　)

　　3. 企業(yè)應付各種賠款、應付租金、應付存入保證金等應在“其他應付款”等科目核算。(　　)

　　4. 乙有限責任公司于設立時收到B公司作為資本投入的原材料一批，該批原材料投資合同或協(xié)議約定價值(不含可抵扣的增值稅進項稅額部分)為100 000元，增值稅進項稅額為17 000元。B公司已開具了增值稅專用發(fā)票。假設合同約定的價值與公允價值相符，該進項稅額允許抵扣，不考慮其他因素，乙有限責任公司在進行會計處理時，以下會計分錄是否正確(　　)。

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　　　 17 000

　　貸：實收資本——B公司　　　　　　　　　　　　　100 000

　　資本公積——資本溢價　　　　　　　　　　　 17 000

　　5. 如果勞務的開始和完成分屬不同的會計期間，應按完工百分比法確認收入。(　　)

　　6. 費用中的產(chǎn)品生產(chǎn)費用是構(gòu)成產(chǎn)品成本的基礎，而期間費用直接計入當期損益，不計入產(chǎn)品成本。費用是按時期歸集的，而產(chǎn)品成本是按產(chǎn)品對象歸集的。(　　)

　　7. 產(chǎn)量變動會影響可比產(chǎn)品成本降低額，但是不影響可比產(chǎn)品成本降低率。(　　)

　　8. “利潤分配”總賬的年末余額不一定與相應的資產(chǎn)負債表中未分配利潤項目的數(shù)額一致。(　　)

　　9. 在終值和計息期一定的條件下，折現(xiàn)率越高，則復利現(xiàn)值越高。(　　)

　　10. 企業(yè)編制年度財務報表的時候如果沒有需要可以不編制報表附注。(　　)

　　四、計算題

　　1. 甲公司2010年至2011年發(fā)生如下與股票投資有關的業(yè)務(購入的股票準備隨時變現(xiàn)，企業(yè)作為交易性金融資產(chǎn)核算)

　　(1)2010年4月1日，用銀行存款購入A上市公司(以下簡稱A公司)的股票4 000股，每股買入價為9元，其中0.25元為已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利。另支付相關稅費360元。(2)2010年4月18日，收到A公司分派的現(xiàn)金股利。(3)2010年12月31日，該股票的每股市價下跌至8元。(4)2011年2月3日，出售持有的A公司股票1 000股，實得價款7 000元。(5)2011年4月15日，A公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股派發(fā)0.1元。(6)2011年4月30日，收到派發(fā)的現(xiàn)金股利。(7)2011年12月31日，A公司的股票市價為8.5元。要求：根據(jù)上述資料(1)～(7)編制甲公司上述業(yè)務的會計分錄。

　　2. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。材料按計劃成本計價核算。甲材料計劃單位成本為每公斤10元。該企業(yè)2010年4月份有關資料如下

　　(1)“原材料”賬戶月初余額40 000元，“材料成本差異”賬戶月初貸方余額500元，“材料采購”賬戶月初借方余額10 600元(上述賬戶核算的均為甲材料)。(2)4月5日，企業(yè)上月已付款的甲材料1 000公斤如數(shù)收到，已驗收入庫。(3)4月15日，從外地A公司購入甲材料6 000公斤，增值稅專用發(fā)票注明的材料價款為59 000元，增值稅額10 030元，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項，材料尚未到達。(4)4月16日購入甲材料2 000公斤，材料已驗收入庫，發(fā)票賬單未到。(5)4月20日，從A公司購入的甲材料到達，驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。按實收數(shù)量驗收入庫。(6)4月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出甲材料7 000公斤，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。(7)月末，4月16日購入的材料的賬單尚未送到。要求：根據(jù)上述業(yè)務編制相關的會計分錄，并計算本月材料成本差異率、本月發(fā)出材料應負擔的成本差異及月末庫存材料的實際成本。

　　五、綜合題

　　1. 丁企業(yè)為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該企業(yè)原材料采用實際成本法核算，銷售商品為丁企業(yè)的主營業(yè)務，如未特殊說明，該企業(yè)的存貨均未計提跌價準備。2011年9月份發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下

　　(1)購入A材料一批，增值稅發(fā)票上注明材料價款為16 000元，增值稅2 720元，另支付材料運輸費1 000元。材料驗收入庫，款項均已通過銀行付訖。運費按7%計算進項稅額。(2)委托外單位加工B材料(非金銀首飾)，原材料價款20 000元，支付加工費10 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為1 700元，由受托方代收代交的消費稅為1 000元，材料已加工完畢驗收入庫，款項均已支付。委托方收回后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品。(3)將50臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本總額為24 000元，市場售價總額為30 000元(不含增值稅)。(4)購買不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營用設備一臺，增值稅專用發(fā)票注明價款70 000元，增值稅為11 900元，符合增值稅抵扣條件，款項已用銀行存款付訖。(5)在建工程領用A原材料10 000元，應交的增值稅1 700元，假定根據(jù)稅法規(guī)定增值稅不可以抵扣。(6)盤虧一批原材料A，成本為2 000元，原支付增值稅進項稅額340元。經(jīng)查系管理不善造成的材料丟失，尚未經(jīng)批準處理。(7)用自產(chǎn)的應納消費稅產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本為30 000元，計稅價格為40 000元，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。(8)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)的使用權(quán)，取得收入50 000元，已存入銀行。營業(yè)稅稅率為5%。(假定不考慮該無形資產(chǎn)的攤銷)(9)出售房屋一幢，賬面原值1 000 000元，已提折舊400 000元，取得出售收入800 000元，清理完畢，營業(yè)稅稅率為5%。(10)本月實際交納增值稅10 000元，消費稅6 000元，營業(yè)稅40 000元。要求

　　(1)編制上述業(yè)務(1)～(10)的會計分錄

　　(2)假定本月除上述業(yè)務外，未發(fā)生其他相關業(yè)務，填列下面資產(chǎn)負債表(簡表)中幾個項目的金額。( “應交稅費”要求寫出明細科目及專欄名稱)

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