�、釕�(yīng)交所得稅=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+30)-20-4-13]×25%=215×25%=53.75(萬元)

　　借：所得稅費(fèi)用 　　　　53.75

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　53.75

　�、饨瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入 　　700

　　其他業(yè)務(wù)收入 　　 20

　　貸：本年利潤 　　　　　　　　　　　　　720

　　借：本年利潤 　　　　　558.75

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　　　　 360

　　其他業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　　　　 18

　　管理費(fèi)用 　　　　　　　　　　　　　　 90

　　資產(chǎn)減值損失 　　　　　　　　　　　　 13

　　銷售費(fèi)用 　　　　　　　　　　　　　　 20

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 　　　　　　　　　　　　　　 4

　　所得稅費(fèi)用 　　　　　　　　　　　　　 53.75

　　(2)編制A公司2009年度的利潤表。

　　利潤表

　　編制單位：A公司 　　 2009年 　　　 　單位：萬元