| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 6 頁：判斷題 |
| 第 7 頁：簡(jiǎn)答題 |
| 第 8 頁：綜合題 |
21[單選題] 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
參考答案：A
參考解析：外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。
22[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用增值稅零稅率的是( )。
A.航天運(yùn)輸服務(wù)
B.以無運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國際運(yùn)輸服務(wù)
C.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)
D.境內(nèi)單位向境內(nèi)其他單位無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)A：適用增值稅零稅率;(2)選項(xiàng)B：免征增值稅;(3)選項(xiàng)C：不征收增值稅;(4)選項(xiàng)D：視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
23[單選題] 甲私刻乙公司的財(cái)務(wù)專用章，假冒乙公司名義簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。當(dāng)戊主張票據(jù)權(quán)利時(shí)，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
B.乙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
C.丙不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
D.丁不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)A：由于偽造人甲在票據(jù)上根本沒有以自己名義簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任;(2)選項(xiàng)B：持票人即使是善意取得，對(duì)被偽造人乙公司也不能行使票據(jù)權(quán)利;(3)選項(xiàng)CD：票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力，丙和丁屬于在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人，仍應(yīng)對(duì)被偽造的票據(jù)的債權(quán)人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
24[單選題] 某食品廠為增值稅一般納稅人，2017年4月從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥，買價(jià)5萬元;支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額0.6萬元。本月銷售黃豆制品等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.1.68
B.1.95
C.2.68
D.2.70
參考答案：C
參考解析：(1)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5×13%+0.6×11%=0.72(萬元); (2)應(yīng)繳納增值稅=20×17%-0.72=2.68(萬元)。
25[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，不實(shí)行源泉扣繳的是( )。
A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息
B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金
C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得
D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)ACD：未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得，實(shí)行源泉扣繳;(2)選項(xiàng)B：不需在我國繳納企業(yè)所得稅，更談不上源泉扣繳。
26[單選題] 甲企業(yè)向乙銀行申請(qǐng)貸款，還款日期為2013年12月31日。丙企業(yè)為該債務(wù)提供保證擔(dān)保，但未約定保證方式和保證期間。后甲企業(yè)申請(qǐng)展期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2014年12月31日，但未征得丙企業(yè)的書面同意。展期到期，甲企業(yè)無力還款，乙銀行遂要求丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙企業(yè)是否承擔(dān)保證責(zé)任的表述中，正確的是( )。
A.不承擔(dān)，因?yàn)楸ＷC期間已過
B.應(yīng)承擔(dān)，因?yàn)楸ＷC合同有效
C.應(yīng)承擔(dān)，因?yàn)楸髽I(yè)為連帶責(zé)任保證人
D.不承擔(dān)，因?yàn)楸髽I(yè)的保證責(zé)任因還款期限的變更而消滅
參考答案：A
參考解析：(1)當(dāng)事人未約定保證期間的。保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月(2014年1月1日～2014年6月30日);(2)債權(quán)人與債務(wù)人對(duì)主合同履行期限作了變更，未經(jīng)保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或者法律規(guī)定的期間;在本題中，丙企業(yè)的保證期間仍為原來的期間(2014年1月1日～2014年6月30日);(3)由于乙銀行請(qǐng)求丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任時(shí)已經(jīng)超過了保證期間，丙企業(yè)不再承擔(dān)保證責(zé)任。
27[單選題] 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，公司無須辦理的事項(xiàng)是( )。
A.注銷原股東的出資證明書
B.向新股東簽發(fā)出資證明書
C.召開股東會(huì)作出修改章程中有關(guān)股東及其出資額記載的決議
D.申請(qǐng)變更工商登記
參考答案：C
28[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于存貨的成本計(jì)算方法，不能采用的是( )。
A.先進(jìn)先出法
B.后進(jìn)先出法
C.加權(quán)平均法
D.個(gè)別計(jì)價(jià)法
參考答案：B
29[單選題] 某商場(chǎng)在春節(jié)期間進(jìn)行家用電器促銷活動(dòng)，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)其銷售的部分電器中有假冒專利的產(chǎn)品，但該商場(chǎng)能證明其產(chǎn)品的合法來源。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，關(guān)于該商場(chǎng)的行為，下列說法中，正確的是( )。
A.不構(gòu)成侵權(quán)，但應(yīng)當(dāng)停止銷售
B.善意銷售，不構(gòu)成侵權(quán)
C.構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)停止銷售。但免予罰款
D.構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)當(dāng)停止銷售，并對(duì)其處以罰款
參考答案：C
30[單選題] 債權(quán)人甲下落不明，致使債務(wù)人乙難以履行債務(wù)，乙依法將標(biāo)的物提存。提存期間，該標(biāo)的物發(fā)生意外毀損。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于對(duì)該標(biāo)的物損失承擔(dān)的表述中，正確的是( )。
A.應(yīng)由甲承擔(dān)
B.應(yīng)由乙承擔(dān)
C.應(yīng)由甲、乙共同承擔(dān)
D.應(yīng)由提存機(jī)關(guān)承擔(dān)
參考答案：A
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