58 [簡答題]

　　某小五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)購進一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元，增值稅為8. 5萬元，取得運輸業(yè)專用發(fā)票注明的運費2萬元;

　　(2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅17萬元;

　　(3)購進低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款6萬元，增值稅為1.02萬元;

　　(4)接受本市其他單位設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元;

　　(5)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金 1.17萬元;

　　(6)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為8.19萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元;

　　(7)因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元。

　　已知：該企業(yè)取得運輸發(fā)票和專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證;購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%。

　　要求：計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額。

　　參考解析：

　　(1)進項稅額=8.5+2 ×11%+17+1.02 +5×6%=27.04(萬元)

　　(2)銷項稅額=200 × 17%+1.17÷(1+17%)× 17%+8.19÷(1+17%) ×17%=35.36(萬元)

　　(3)進項稅轉(zhuǎn)出=8×17% =1.36(萬元)

　　(4)應(yīng)納增值稅稅額=35.36-27.04+ 1.36 = 9.68(萬元)(P335)

　　【答案解析】

　　【該題針對“(2015年)一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　綜合題(本類題共1題，共12分。)

　　59 [簡答題]

　　甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)于2001年以發(fā)起設(shè)立方式成立，2004年向社會公開發(fā)行股票，同年成為上市公司。2006年1月，甲公司單獨投資設(shè)立了乙公司。同年3月，甲公司增發(fā)新股，委托M證券公司采用代銷方式，向不特定對象發(fā)行300萬股股票，每股發(fā)行價10元。承銷期滿，尚有75萬股股票未售出。

　　2006年6月，甲公司為將股份獎勵給本公司職工，經(jīng)股東大會討論通過，回購了本公司5%的股份。2006年10月，甲公司總經(jīng)理趙某離任。

　　2007年3月，趙某將其持有的甲公司股份的50%轉(zhuǎn)讓給李某。按照甲公司2005年年報的披露內(nèi)容，甲公司年度報告的審計機構(gòu)是P會計師事務(wù)所。

　　2006年8月，經(jīng)甲公司董事會決議，董事王某同甲公司進行了一項交易，王某獲利20萬元。

　　問題：

　　(1)乙公司能否投資設(shè)立一人有限責(zé)任公司?說明理由。

　　(2)甲公司2006年3月增發(fā)新股是否成功?說明理由。

　　(3)甲公司2006年6月回購本公司股份是否符合法律規(guī)定?說明理由。

　　(4)趙某2007年3月向李某轉(zhuǎn)讓股份的行為是否符舍法律規(guī)定?說明理由。

　　(5)根據(jù)《證券法》的規(guī)定，P會計師事務(wù)所在什么期限內(nèi)不能購買甲公司的股份?

　　(6)董事王某的行為是否符合法律規(guī)定?說明理由。對王某同甲公司進行交易所獲得的收入，應(yīng)如何處理?

　　參考解析：

　　(1)乙公司可以投資設(shè)立一人有限責(zé)任公司。根據(jù)規(guī)定：乙公司屬于一人有限公司，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一個自然人只能投資設(shè)立一個一人公司，該一人公司不能投資設(shè)立新的一人公司。但乙公司是一個法人股東投資設(shè)立的公司，不受上述規(guī)定的限制。

　　(2)甲公司2006年發(fā)行新股成功。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。本例中，甲公司擬發(fā)行的股份數(shù)額為300萬股，減去未發(fā)行出去的75萬股，向投資者出售的股票數(shù)量為225萬股，占擬公開發(fā)行股票數(shù)量的75%(225/300)。

　　(3)甲公司回購本公司股份合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司不得收購本公司股份但公司將股份獎勵給本公司職工的除外。

　　(4)趙某的行為不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

　　(5)P會計事務(wù)所自接受甲公司委托之日起，至其出具的審計報告公開后5日內(nèi)，不能購買甲公司的股份。

　　(6)董事王某的行為不合法。其與甲公司交易所得應(yīng)歸甲公司所有。根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定，董事、高級管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。董事、高級管理人員違反上述規(guī)定所得收入應(yīng)當歸公司所有。 (P171)

　　【答案解析】

　　【該題針對“(2015年)一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定,(2015年)股份有限公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓”知識點進行考核】

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