11

　　下列有關(guān)增值稅一般納稅人認定的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　年應征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的，一律不得申請認定為一般納稅人

　　B.

　　從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應征增值稅銷售額超過30萬元的，應當申請認定為一般納稅人

　　C.

　　除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不得辦理一般納稅人資格認定

　　D.

　　不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，不得辦理一般納稅人資格認定

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　(1)選項A：年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)申請認定為一般納稅人;(2)選項B：從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額“超過50萬元”的，可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定;(3)選項D：年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　12

　　甲、乙雙方簽訂一份煤炭買賣合同，約定甲向乙購買煤炭1000噸，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半個月后裝車發(fā)煤。3月31日，甲調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙的煤炭經(jīng)營許可證將于4月15日到期，目前煤炭庫存僅剩700余噸，且正加緊將庫存煤炭發(fā)往別處。甲遂決定暫不向乙付款，并于4月1日將暫不付款的決定及理由通知了乙。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　甲無權(quán)暫不付款，因為在乙的履行期屆至之前，無法確知乙將來是否會違約

　　B.

　　甲無權(quán)暫不付款，因為甲若懷疑乙屆時不能履行合同義務，應先通知乙提供擔保，只有在乙不能提供擔保時，甲方可中止履行合同

　　C.

　　甲有權(quán)暫不付款，因為甲享有后履行抗辯權(quán)

　　D.

　　甲有權(quán)暫不付款，因為甲享有不安抗辯權(quán)

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　應當先履行債務的當事人，有確切證據(jù)證明對方有“喪失或者可能喪失”履行債務能力的情形時，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行。

　　13

　　甲欠乙10萬元未還。乙索債時，甲對乙稱：若不免除債務，必以硫酸毀乙容貌。乙恐懼，遂表示免除其債務。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該債務免除行為效力的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　有效

　　B.

　　無效

　　C.

　　可撤銷

　　D.

　　效力待定

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　因脅迫而實施的單方民事行為(如債務的免除)，屬于無效民事行為。

　　14

　　2014年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為(　　)萬元。

　　A.

　　6

　　B.

　　8

　　C.

　　8.5

　　D.

　　12

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　(1)債務重組收益為營業(yè)外收入，銷售(營業(yè))收入=1200+400=1600(萬元);(2)業(yè)務招待費扣除限額1=1600×5%0=8(萬元);業(yè)務招待費扣除限額2=20×60%=12(萬元);(3)業(yè)務招待費扣除限額為8萬元。

　　15

　　某企業(yè)2014年度利潤總額80萬元，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈2萬元，直接向某學校捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除捐贈支出(　　)萬元。

　　A.

　　2

　　B.

　　5

　　C.

　　7

　　D.

　　9.6

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　(1)該企業(yè)公益性捐贈支出稅前扣除限額=80×12%=9.6(萬元)，實際捐贈支出2萬元沒有超過該限額，可以全額扣除;(2)該企業(yè)直接向某學校的捐款5萬元不能在稅前扣除。

　　16

　　甲公司和乙公司組成聯(lián)合體，共同參加A機關(guān)辦公大樓建設招投標。根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.

　　如果中標，應由牽頭參加招投標的甲公司與A機關(guān)簽訂采購合同

　　B.

　　如果中標，甲公司和乙公司應當對A機關(guān)承擔連帶責任

　　C.

　　如果甲公司取得的建筑資質(zhì)比乙公司高，在參加招投標時，應當以甲公司的資質(zhì)確定該聯(lián)合體的資質(zhì)等級

　　D.

　　甲公司與乙公司組成聯(lián)合體參加招投標后，還可以同時以其名義單獨參加該項目招投標

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　(1)選項A：聯(lián)合體各方應當共同與采購人簽訂采購合同;(2)選項C：聯(lián)合體中有同類資質(zhì)的供應商按照聯(lián)合體分工承擔相同工作的，應當按照資質(zhì)等級較低的供應商(乙公司)確定資質(zhì)等級;(3)選項D：以聯(lián)合體形式參加政府采購活動的，聯(lián)合體各方不得再單獨參加或者與其他供應商另外組成聯(lián)合體參加同一合同項下的政府采購活動。

　　17

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的是(　　)。

　　A.

　　廣告設計

　　B.

　　有形動產(chǎn)租賃

　　C.

　　不動產(chǎn)租賃

　　D.

　　鑒證咨詢服務

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　(1)選項A：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務”;(2)選項BC：有形動產(chǎn)租賃服務已經(jīng)改征增值稅，但不動產(chǎn)租賃服務目前應繳納營業(yè)稅;(3)選項D：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“鑒證咨詢服務”。

　　18

　　某公司2014年度支出的下列保險費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是(　　)。

　　A.

　　為職工繳納的基本社會保險費

　　B.

　　為企業(yè)的廠房、機器設備繳納的財產(chǎn)保險費

　　C.

　　為投資者繳納的商業(yè)保險費

　　D.

　　在合理職工工資總額5%范圍內(nèi)為職工繳納的補充醫(yī)療保險費

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

　　19

　　甲、乙、丙于2010年成立一家普通合伙企業(yè)，三人均享有合伙事務執(zhí)行權(quán)。2015年3月1日，甲被法院宣告為無民事行為能力人。3月5 E1，丁因不知情找到甲商談一筆生意，甲以合伙人身份與丁簽訂合同。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.

　　因丁不知情，故該合同有效，對合伙企業(yè)具有約束力

　　B.

　　乙與丙可以甲喪失行為能力為由，一致決議將其除名

　　C.

　　乙與丙可以甲喪失行為能力為由，一致決議將其轉(zhuǎn)為有限合伙人

　　D.

　　如甲因喪失行為能力而退伙，其退伙時間為其無行為能力判決的生效時間

　　參考答案：C　　參考解析：

　　(1)選項A：無民事行為能力人所為的民事行為無效，甲為無民事行為能力人，其簽訂的合同(包括替企業(yè)簽訂的合同)均為無效合同;(2)選項B：喪失行為能力并非法定的除名事由(未履行出資義務、因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失、執(zhí)行合伙事務時有不正當行為);(3)選項C：合伙人被依法認定為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以依法轉(zhuǎn)為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè);(4)選項D：合伙人被依法認定為無民事行為能力人，其他合伙人亦未能一致同意，將該無民事行為能力人轉(zhuǎn)為有限合伙人的，該無民事行為能力人退伙，退伙事由實際發(fā)生之日(其他合伙人未能同意將其轉(zhuǎn)為有限合伙人之日)為退伙生效日。

　　20

　　根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)證券投資基金發(fā)行和交易的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請贖回

　　B.

　　開放式基金可以在銷售機構(gòu)的營業(yè)場所銷售及贖回，也可以上市交易

　　C.

　　申請上市基金的基金份額持有人不得少于500人

　　D.

　　基金上市后發(fā)生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　(1)選項B：開放式基金可以申購、贖回，但不能上市交易;(2)選項C：封閉式基金申請上市的條件，基金份額持有人不得少于1000人;(3)選項D：封閉式基金合同期限屆滿，應終止上市(而非暫停上市)。

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