單項(xiàng)選擇題
根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A.委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天
B.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
C.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收管理。
【答案解析】 選項(xiàng)A：委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。
判斷題
增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。( )
√
×
【正確答案】 ×
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收管理。
【答案解析】 增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
判斷題
油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按5%的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。( )
√
×
【正確答案】 ×
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收管理。
【答案解析】 油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。
多項(xiàng)選擇題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的外購物資
B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料
C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品
D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料
【正確答案】 ACD
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收管理。
【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(如不動(dòng)產(chǎn)在建工程)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;(2)選項(xiàng)CD：因管理不善造成丟失、被盜、霉?fàn)�變質(zhì)的購進(jìn)貨物，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計(jì)
B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃
C.不動(dòng)產(chǎn)租賃
D.鑒證咨詢服務(wù)
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是“營改增”試點(diǎn)的應(yīng)稅范圍。
【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務(wù)”;(2)選項(xiàng)BC：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)已經(jīng)改征增值稅，但不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)目前應(yīng)繳納營業(yè)稅;(3)選項(xiàng)D：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“鑒證咨詢服務(wù)”。
多項(xiàng)選擇題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有( )。
A.會(huì)議展覽
B.廣告設(shè)計(jì)
C.技術(shù)咨詢
D.代理記賬
【正確答案】 ABCD
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是“營改增”試點(diǎn)的應(yīng)稅范圍。
【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務(wù)”;(2)選項(xiàng)C：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”;(3)選項(xiàng)D：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“鑒證咨詢服務(wù)”。
判斷題
營業(yè)稅改征增值稅后，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)不需要繳納增值稅。( )
√
×
【正確答案】 ×
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是“營改增”試點(diǎn)的應(yīng)稅范圍。
【答案解析】 納稅人提供的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(包括融資租賃和經(jīng)營性租賃)，屬于營改增的試點(diǎn)范圍。
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