>>>2016年中級會計職稱《經(jīng)濟法》強化練習題匯總

　　外商投資企業(yè)的投資項目。

　　多項選擇題

　　下列各項中，屬于禁止類外商投資項目的有( )。

　　A.技術水平落后的

　　B.占用大量耕地，不利于保護、開發(fā)土地資源的

　　C.不利于節(jié)約資源和改善生態(tài)環(huán)境的

　　D.運用我國特有工藝或者技術生產產品的

　　【正確答案】B D

　　【知識點】外商投資企業(yè)的投資項目

　　【試題解析】

　　選項AC屬于限制類外商投資項目。

　　外商投資企業(yè)的注冊資本與投資總額。

　　多項選擇題

　　下列各項中，注冊資本和投資總額符合規(guī)定的有( )。

　　A.注冊資本200萬美元，投資總額300萬美元

　　B.注冊資本450萬美元，投資總額800萬美元

　　C.注冊資本500萬美元，投資總額1200萬美元

　　D.注冊資本1500萬美元，投資總額3900萬美元

　　【正確答案】B C D

　　【知識點】外商投資企業(yè)的注冊資本與投資總額

　　【試題解析】

　　本題不論是適用注冊資本決定投資總額的規(guī)定，還是適用投資總額決定注冊資本的規(guī)定，得出的結論都是一致的。(1)注冊資本為200萬美元，投資總額不得超 過200×10/7﹦285.71(萬美元)，選項A投資總額為300萬美元>285.71萬美元，不符合規(guī)定;注冊資本為450萬美元的，投資總額不得 超過450×10/5﹦900(萬美元)，選項B投資總額為800萬美元<900萬美元;注冊資本為500萬美元的，正好落入下圖第2個陰影區(qū)域，投資總 額不得超過1250萬美元，選項C投資總額為1200萬美元<1250萬美元;注冊資本為1500萬美元的，投資總額不得超過1500×3﹦4500(萬 美元)，選項D投資總額為3900萬美元<4500萬美元。(2)投資總額為300萬美元的，注冊資本不得低于300×7/10﹦210(萬美元)，選項 A注冊資本為200萬美元<210萬美元，不符合規(guī)定;投資總額為800萬美元的，注冊資本不得低于800×5/10=400(萬美元)，選項B注冊資本 為450萬美元>400萬美元;投資總額為1200萬美元的，正好落入下圖第2個陰影區(qū)域，注冊資本不得低于500萬美元;投資總額為3900萬美元的， 注冊資本不得低于3900×1/3﹦1300(萬美元)，選項D注冊資本為1500萬美元>1300萬美元。

　　資產的稅務處理。

　　多項選擇題

　　下列資產中，計提的折舊不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A、生產性生物資產按照直線法計算的折舊

　　B、單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產

　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產

　　【正確答案】 BD

　　【知 識 點】 本題考核資產的稅務處理。

　　【答案解析】 下列固定資產不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產;(3)以融資租賃方式租出的固定資產;(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;(5)與經(jīng)營活動無關的固定資產;(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

　　準予扣除的利息金額。

　　單項選擇題

　　某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構貸款利率從其關聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為(　　)萬元。

　　A、408

　　B、360

　　C、180

　　D、90

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核準予扣除的利息金額。

　　【答案解析】 企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1.該企業(yè)的注冊資本為3000萬元，關聯(lián)方債權性投資不應超過3000×2=6000(萬元)，現(xiàn)借款6800萬元，準予扣除的利息金額是6000萬元產生的利息，即6000÷6800×408=360(萬元)。

　　調整期限。

　　單項選擇題

　　企業(yè)固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清而未取得全額發(fā)票，暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊的，待發(fā)票取得后進行調整。該調整期限是(　　)。

　　A、固定資產投入使用后3個月內進行

　　B、固定資產投入使用后6個月內進行

　　C、固定資產投入使用后9個月內進行

　　D、固定資產投入使用后12個月內進行

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核調整期限。

　　【答案解析】 企業(yè)固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清而未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。

　　加速折舊法。

　　多項選擇題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于無形加速折舊法正確的有(　)。

　　A、外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

　　B、通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　C、自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

　　D、在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點】 本題考核加速折舊法。

　　【答案解析】 固定資產符合條件的可使用加速折舊法，生物資產只能按直線法計算折舊。

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