五、綜合題

　　1、某商貿(mào)企業(yè)2013年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額為負(fù)40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：

　　(1)計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元;

　　(2)4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當(dāng)期的管理費用;

　　(3)財務(wù)費用中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);

　　(4)當(dāng)年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬;

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;;

　　(2)計算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額;

　　(3)計算利息支出應(yīng)調(diào)整的所得額;

　　(4)計算違約金、罰款支出應(yīng)調(diào)整的所得額;

　　(5)計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;

　　(6)計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

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