11某企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為(　　)萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.30

　　D.79

　　參考答案：C

　　參考解析

　　該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

　　12某普通合伙企業(yè)委托合伙人楊某執(zhí)行合伙事務(wù)，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于楊某執(zhí)行合伙事務(wù)的權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.只能由楊某對外代表該合伙企業(yè)

　　B.除合伙協(xié)議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業(yè)主要經(jīng)營場所的地點

　　C.除合伙協(xié)議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業(yè)的不動產(chǎn)

　　D.楊某可以自營與該合伙企業(yè)競爭的業(yè)務(wù)

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查合伙事務(wù)執(zhí)行相關(guān)知識點。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，按照合伙協(xié)議的約定或經(jīng)全體合伙人決定，可以委托一個或者數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù);此時其他合伙人不再執(zhí)行合伙事務(wù)，對外不代表合伙企業(yè)，A選項表述正確。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，改變主要經(jīng)營場所的地點、處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，楊某不得自行決定或處分，BC錯誤。對于D選項，普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，不符合正確做法，不選。

　　13陳某等5人擬以發(fā)起設(shè)立方式共同出資設(shè)立一從事服裝加工的股份有限公司。公司的注冊資本總額擬為500萬元。根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于該公司設(shè)立事項的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.公司的注冊資本數(shù)額符合法律規(guī)定

　　B.全體發(fā)起人的首次出資額不得低于100萬元

　　C.全體發(fā)起人的貨幣出資總額不得低于150萬元

　　D.發(fā)起人中至少要有2人在中國境內(nèi)有住所

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查股份有限公司的設(shè)立相關(guān)知識點。本題中，有5個發(fā)起人，應(yīng)至少有≥2.5個人在中國境內(nèi)有住所，不可能存在0.5個人，故至少得有3個人在中國境內(nèi)有住所方符合規(guī)定。因為根據(jù)相關(guān)規(guī)定，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上(≥1/2)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。

　　14下列關(guān)于訴訟時效期間屆滿后法律后果的表述中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.當(dāng)事人在訴訟時效期間屆滿后起訴的，人民法院不予受理

　　B.訴訟時效期間屆滿，義務(wù)人自愿履行了義務(wù)后，可以以訴訟時效期間屆滿為由主張恢復(fù)原狀

　　C.訴訟時效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效限制

　　D.訴訟時效期間屆滿后，權(quán)利人的實體權(quán)利消滅

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查訴訟時效。訴訟時效期間的經(jīng)過，不影響債權(quán)人提起訴訟，即不喪失起訴權(quán)(人民法院應(yīng)當(dāng)受理)，因此A選項不符合法律規(guī)定;訴訟時效期間屆滿并不消滅實體權(quán)利，訴訟時效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效的限制;如果義務(wù)人履行了義務(wù)后，又以訴訟時效期間屆滿為由抗辯的，人民法院不予支持。故只有C符合法律規(guī)定。

　　15甲有限責(zé)任公司董事陳某擬出售一輛轎車給本公司，公司章程對董事、高級管理人員與本公司交易事項未作規(guī)定，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，陳某與本公司進行交易須滿足的條件是(　　)。

　　A.經(jīng)股東會同意

　　B.經(jīng)董事會同意

　　C.經(jīng)監(jiān)事會同意

　　D.經(jīng)經(jīng)理同意

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查董事、監(jiān)事、高級管理人員的義務(wù)相關(guān)知識點。本題中，公司章程未作約定，故需要經(jīng)股東會同意。因為根據(jù)相關(guān)規(guī)定，董事、高級管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。

　　16根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)有限責(zé)任公司股東出資的表述中，正確的是(　　)。

　　A.經(jīng)全體股東同意，股東可以用勞務(wù)出資

　　B.不按規(guī)定繳納所認(rèn)繳出資的股東，應(yīng)對已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任

　　C.股東在認(rèn)繳出資并經(jīng)法定驗資機構(gòu)驗資后，不得抽回出資

　　D.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)全體股東2/3以上同意

　　參考答案：B

　　參考解析

　　《公司法》中對股東出資形式作了如下規(guī)定：實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)都可以用于出資。選項A，只有普通合伙人可以勞務(wù)出資;選項C，有限責(zé)任公司的股東在驗資后、成立前，可以抽回出資;選項D，有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。

　　17丙、丁兩公司簽訂一份價值100萬元的購銷合同，雙方在合同中約定違約金為總價款的15%。后因丙公司違約，丁公司雖及時采取措施，但仍發(fā)生20萬元的實際損失。丁公司依法要求增加的違約金最大數(shù)額是(　　)萬元。

　　A.5

　　B.15

　　C.20

　　D.0

　　參考答案：A

　　參考解析

　　根據(jù)《合同法》的規(guī)定，約定的違約金低于造成的損失的，合同當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以增加。當(dāng)事人就延遲履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù)。在本題中，由于當(dāng)事人丙違約，給丁造成的實際損失為20萬元，高于雙方約定的違約金，因此丁可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以增加違約金數(shù)額。

　　18某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅價款117萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元。當(dāng)月購人生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)萬元。

　　A.14.73

　　B.12.47

　　C.10.20

　　D.17.86

　　參考答案：B

　　參考解析

　　不得抵扣的進項稅額=全部進項稅額X免稅項目或非應(yīng)稅項目的收入額÷免稅項目或非應(yīng)稅項目收入額與相關(guān)應(yīng)稅收入額的合計=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)。

　　19在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.以融資租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，準(zhǔn)予按照租賃期限均勻扣除

　　B.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除

　　D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得扣除

　　參考答案：A

　　參考解析

　　企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方式扣除：其中以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。

　　20關(guān)于公司法定代表人，下列說法正確的是(　　)。

　　A.只能由董事長擔(dān)任

　　B.由公司章程規(guī)定

　　C.只能由經(jīng)理擔(dān)任

　　D.只能由最大的股東擔(dān)任

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查公司的法定代表人。公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。

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