11上海市甲、乙兩店為成為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是(　　)。

　　A.將貨物交付給位于北京市的某商場(chǎng)代銷

　　B.代銷北京市某商場(chǎng)的貨物

　　C.將貨物移送本市乙店銷售

　　D.為促銷將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送消費(fèi)者

　　參考答案：C

　　參考解析

　　視同銷售貨物行為，可以歸納為下列三種情形：①轉(zhuǎn)移貨物但未發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移;②雖然貨物所有權(quán)發(fā)生了變動(dòng)，但貨物的轉(zhuǎn)移不一定采取直接銷售的方式;③貨物所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生變動(dòng)，貨物的轉(zhuǎn)移也未采取銷售的形式，而是用于類似銷售的其他用途。對(duì)于總分機(jī)構(gòu)的貨物移送，限于“同一縣市”，甲店將貨物轉(zhuǎn)移到“本市”的乙店，不屬于視同銷售行為。

　　12關(guān)于經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的表述，正確的是(　　)。

　　A.單方面轉(zhuǎn)移，是一國(guó)對(duì)外單方面的、有償?shù)闹Ц�，分為私人單方面轉(zhuǎn)移與政府單方面轉(zhuǎn)移

　　B.經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，必須按照規(guī)定賣(mài)給經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)

　　C.經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，可以憑有效單證以自有外匯支付，也可向經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付

　　D.經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行審查，無(wú)需外匯管理機(jī)關(guān)對(duì)此進(jìn)行監(jiān)督檢查

　　參考答案：C

　　參考解析

　　選項(xiàng)A，單方面轉(zhuǎn)移，是一國(guó)對(duì)外單方面的、無(wú)償?shù)闹Ц�，分為私人單方面轉(zhuǎn)移和政府單方面轉(zhuǎn)移兩類;選項(xiàng)B，經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣(mài)給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，但經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)關(guān)于付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付;選項(xiàng)D，經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定，對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查，外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　13A的戶籍地在甲市，經(jīng)常居住地是乙市，2013年2月，A與B在丙市簽訂了買(mǎi)賣(mài)合同，合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發(fā)生糾紛，A欲起訴B，此時(shí)B已因詐騙被監(jiān)禁于丁市監(jiān)獄。下列對(duì)合同糾紛有管轄權(quán)的法院是(　　)。

　　A.甲市法院

　　B.乙市法院

　　C.丙市法院

　　D.丁市法院

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查地域管理。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)被勞動(dòng)教養(yǎng)的人提起的訴訟以及對(duì)被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄;原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地(乙市)人民法院管轄。

　　14甲乙簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發(fā)生的糾紛，乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案，首次開(kāi)庭后，甲提出應(yīng)依合同中的仲裁條款解決糾紛，法院對(duì)該案沒(méi)有管轄權(quán)，下列對(duì)該案的處理方式中，正確的是(　　)。

　　A.法院與仲裁機(jī)構(gòu)協(xié)商解決該案管轄權(quán)事宜

　　B.法院繼續(xù)審理該案

　　C.法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再?zèng)Q定是否繼續(xù)審理

　　D.法院終止審理，由仲裁機(jī)構(gòu)審理該案

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查仲裁協(xié)議相關(guān)知識(shí)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，如果甲在人民法院“首次開(kāi)庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)駁回乙的起訴;如果甲在人民法院“開(kāi)庭審理時(shí)”才提交仲裁協(xié)議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。

　　15上市公司和公司債券上市交易的公司，年度報(bào)告應(yīng)記載已發(fā)行的股票、公司債券情況，其中包括(　　)。

　　A.持有公司股份最多的前5名股東的名單和持股數(shù)額

　　B.持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額

　　C.持有公司股份最多的前30名股東的名單和持股數(shù)額

　　D.持有公司股份最多的前100名股東的名單和持股數(shù)額

　　參考答案：B

　　參考解析

　　上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容之一是：已發(fā)行的股票、公司債券情況，包括持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額。

　　16下列有關(guān)上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定，說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.上市公司一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)重大資產(chǎn)金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額的20%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)

　　B.上市公司可以不設(shè)獨(dú)立董事

　　C.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書(shū)，主要職責(zé)在于對(duì)控股股東及其選任的上市公司的董事、高級(jí)管理人員，其與公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行監(jiān)督

　　D.對(duì)于關(guān)聯(lián)董事會(huì)議，董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)

　　參考答案：D

　　參考解析

　　選項(xiàng)A，根據(jù)規(guī)定，上市公司一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)重大資產(chǎn)金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額的“30%”的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò);選項(xiàng)B、C，上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立董事和董事會(huì)秘書(shū)，董事會(huì)秘書(shū)是指掌管董事會(huì)文件并協(xié)助董事會(huì)成員處理日常事務(wù)的人員，董事會(huì)秘書(shū)主要負(fù)責(zé)股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。

　　17根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已繳納的消費(fèi)稅稅款不能從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.外購(gòu)已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

　　B.外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小轎車(chē)

　　C.外購(gòu)已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

　　D.外購(gòu)已稅摩托車(chē)生產(chǎn)的摩托車(chē)

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查外購(gòu)已納消費(fèi)稅稅款抵扣的規(guī)定。外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小轎車(chē)不得抵扣外購(gòu)輪胎的消費(fèi)稅，只有外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的“汽車(chē)輪胎”，才可以抵扣外購(gòu)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。

　　18根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)

　　B.銷售商品房的公司

　　C.零售雜貨的個(gè)體戶

　　D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查增值稅的納稅人。銷售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　192011年3月，某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬(wàn)元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%，則該批酒應(yīng)納消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.8.80

　　B.8.56

　　C.7.91

　　D.8.20

　　參考答案：A

　　參考解析

　　糧食白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，則組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)。故組成計(jì)稅價(jià)格=[17×(1+10%)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=23.5(萬(wàn)元)。應(yīng)納消費(fèi)稅=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.8(萬(wàn)元)。應(yīng)納增值稅=23.5x17%=4.0(萬(wàn)元)。合計(jì)應(yīng)納稅額=4.8+4.0=8.80(萬(wàn)元)。

　　20某居民企業(yè)2011年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為35.50萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.7.75

　　C.9

　　D.35.50

　　參考答案：C

　　參考解析

　　福利費(fèi)扣除限額=150×14%=21(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除21萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2.5%=3.75(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生2.50萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除;應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35.50-(21+3+2.50)=9(萬(wàn)元)。

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