10、關(guān)于在不同銷售方式下確定計征增值稅的銷售額，下列說法中錯誤的是(　 )。

　　A、采取商業(yè)折扣方式銷售貨物的，可以按打折以后的實(shí)際售價來計算納稅

　　B、采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格扣減舊貨物的收購價格后作為計稅銷售額

　　C、采取買一贈一方式銷售貨物的，贈送的貨物不用計征增值稅

　　D、采取以物易物方式銷售，如未發(fā)生補(bǔ)價，則無計稅銷售額

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核增值稅銷售額的確定。采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;采取買一送一方式銷售貨物的，贈送貨物的銷售額要與所售貨物的銷售額合并征收增值稅;采取以物易物方式銷售，以物易物雙方都應(yīng)作銷售處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額。

　　【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、以下有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說法中，正確的有( )。

　　A、增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個人

　　B、銷售貨物的，為月銷售額1500～3000元

　　C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元

　　D、按次納稅的，為每次(日)銷售額150～200元

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考核增值稅的起征點(diǎn)。銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。

　　【該題針對“增值稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、下列各項(xiàng)中，符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是(　)。

　　A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

　　B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，一律向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款

　　D、經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

　　【該題針對“增值稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、增值稅納稅人將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除的是( 　 )。

　　A、用于修建展銷廳

　　B、發(fā)放職工福利

　　C、用于投資

　　D、無償贈送客戶

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 AB屬于用于集體福利或者個人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。C和D屬于視同銷售的范圍，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

　　【該題針對“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

　　A、一般納稅人向消費(fèi)者個人銷售貨物的

　　B、一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

　　C、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的

　　D、一般納稅人向一般納稅人提供加工勞務(wù)的

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。選項(xiàng)ABC，均屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。

　　【該題針對“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有( )。

　　A、銀行銷售金銀，不征收增值稅

　　B、縫紉業(yè)務(wù)，征收增值稅

　　C、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，不征收增值稅

　　D、體育彩票的發(fā)行收入，征收增值稅

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。選項(xiàng)A，銀行銷售金銀，征收增值稅。選項(xiàng)D，體育彩票的發(fā)行收入，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“增值稅特殊應(yīng)稅、非應(yīng)稅項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、下列銷售行為中，征收增值稅的有(　)。

　　A、電信部門提供電信勞務(wù)的同時附帶銷售電信物品

　　B、集郵市場銷售集郵商品

　　C、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

　　D、商品期貨和貴金屬期貨

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核繳納增值稅的特殊應(yīng)稅項(xiàng)目。A選項(xiàng)應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“增值稅特殊應(yīng)稅、非應(yīng)稅項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、下列屬于增值稅的特點(diǎn)的有()。

　　A、實(shí)行價外稅

　　B、實(shí)行價內(nèi)稅

　　C、實(shí)行單一稅率

　　D、憑票扣稅

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核增值稅的特點(diǎn)。增值稅實(shí)行價外稅，憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率檔次分為基本稅率、低稅率和零稅率。

　　【該題針對“增值稅的基本規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有( )。

　　A、會計核算健全，年應(yīng)稅銷售額60萬元的生產(chǎn)企業(yè)

　　B、會計核算健全，年應(yīng)稅銷售額70萬元的商業(yè)企業(yè)

　　C、會計核算健全，年應(yīng)稅銷售額80萬元的提供加工勞務(wù)的企業(yè)

　　D、會計核算健全，年應(yīng)稅銷售額90萬元的零售企業(yè)

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。選項(xiàng)B，年應(yīng)稅銷售額80萬元以下的商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。

　　【該題針對“增值稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】