二、多項選擇題

　　1、“營改增”試點的納稅人中，下列其提供的服務中，屬于免征增值稅的有(　)。

　　A、個人轉讓著作權

　　B、殘疾人個人提供應稅服務

　　C、航空公司提供飛機播灑農藥服務

　　D、納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核“營改增”的免稅項目。

　　【該題針對“試點的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　2、根據“營改增”的相關規(guī)定，下列納稅人中，可以被認定為一般納稅人的有(　)。

　　A、從事物流服務，應稅服務年銷售額為100萬元，會計核算不健全的納稅人

　　B、從事交通運輸業(yè)，應稅服務年銷售額為510萬元，會計核算健全的納稅人

　　C、從事代理記賬業(yè)務，應稅服務年銷售額為300萬元，會計核算不健全的納稅人

　　D、新開業(yè)的試點納稅人，有固定的生產經營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核“營改增”試點納稅人及其認定。根據規(guī)定，應稅服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元(含本數)的納稅人為一般納稅人。試點小規(guī)模納稅人是指年應納增值稅銷售額500萬元以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。提出申請并且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：有固定的生產經營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

　　【該題針對“試點納稅人及其認定”知識點進行考核】

　　3、下列屬于“營改增”現代服務業(yè)中的研發(fā)和技術服務的有(　)。

　　A、研發(fā)服務

　　B、技術轉讓服務

　　C、工程勘察勘探服務

　　D、檢測產品是否符合相關技術規(guī)范服務

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核現代服務業(yè)的范圍。選項D屬于鑒證咨詢服務。

　　【該題針對“試點的應稅范圍”知識點進行考核】

　　4、根據我國的營業(yè)稅改征增值稅試點方案，以下情形屬于在我國境內提供增值稅應稅勞務的是(　)。

　　A、境外單位向境內單位提供完全在境外消費的應稅服務

　　B、日本某公司為中國境內某企業(yè)設計時裝

　　C、法國某公司出租設備給中國境內某企業(yè)使用

　　D、境外個人向境外單位提供完全在境外消費的應稅服務

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，或者境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產不屬于增值稅在境內提供應稅勞務的范圍。

　　【該題針對“試點的應稅范圍”知識點進行考核】

　　5、下列一般納稅人的出口貨物情形中，適用增值稅“免稅并退稅”政策的有(　)。

　　A、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務

　　B、未辦理對外貿易經營者備案登記，委托出口企業(yè)出口貨物的生產企業(yè)

　　C、出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

　　D、出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核適用增值稅“免稅并退稅”政策的情形。根據規(guī)定，出口貨物，是指企業(yè)向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。而出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿易經營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿易經營者備案登記，委托出口貨物的生產企業(yè)。

　　【該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識點進行考核】

　　6、甲公司自產貨物用于下列用途時，應繳納增值稅的有( )。

　　A、作為中間產品繼續(xù)加工使用

　　B、作為職工福利發(fā)放

　　C、調運外省銷售分公司準備出售

　　D、作為贈品送給顧客

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售。將中間產品用于繼續(xù)加工，不屬于視同銷售的范圍。將產品對外銷售或者是屬于視同銷售范圍的(將自產的貨物用于集體福利和無償贈送他人)，需要計算繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅的視同銷售”知識點進行考核】

　　7、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務的處理方法中，不正確的有()。

　　A、納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額

　　B、納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額

　　C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

　　D、納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考核點是增值稅特殊的計稅方法。根據規(guī)定，納稅人以價格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額，如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣除折扣額，因此選項B錯誤;納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格(金銀首飾除外)，因此選項C的說法錯誤。

　　【該題針對“一般納稅人簡易辦法征稅”知識點進行考核】

　　8、下列各項中，符合稅法規(guī)定的有(　)。

　　A、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入不征收增值稅

　　B、納稅人受托開發(fā)的著作權屬于委托方的軟件取得的收入不征收增值稅

　　C、供應或開采未經加工的天然水，不征收增值稅

　　D、對增值稅納稅人收取的會員費用收入不征收增值稅

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核點是非增值稅應稅項目和特殊應稅項目。納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件培訓費收入，應按照增值稅混合銷售的規(guī)定征收增值稅;;納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件不征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅特殊應稅、非應稅項目”知識點進行考核】

　　9、下列適用4%征收率政策的行為有(　)。

　　A、寄售商店代銷寄售物品

　　B、經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售免稅貨物

　　C、典當業(yè)銷售死當物品

　　D、自來水公司(一般納稅人)銷售自來水

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核點是增值稅稅率。稅法規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、典當業(yè)銷售死當物品、經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售免稅貨物暫按4%征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按6%簡易辦法征收。

　　【該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核】